CRA 商业号码与 GST/HST 账户：自由职业者注册指南
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
你已经超过了 30,000 加元的 GST/HST 门槛——或者想自愿注册以申报进项税抵免。不管哪种，你都需要从加拿大税务局拿到商业号码（BN）和 GST/HST 项目账户。注册流程在 2025–2026 年有变化。下面是现行步骤。
你实际拿到的是什么
CRA 用 9 位商业号码识别每个企业，项目账户以后缀形式挂在它上面：
- BN： 9 位数字，如 `123456789`
- GST/HST 账户： BN + `RT0001` → `123456789RT0001`（共 15 个字符）
- 还有其他后缀：工资（`RP`）、公司税（`RC`）、进出口（`RM`）——只开你需要的。
如果注册 GST/HST 时还没有 BN，CRA 会在同一次办理中创建 BN。如果你已有 BN（比如之前开过工资账户），就往上面加 RT 账户。
什么时候必须注册、什么时候可以自愿注册
必须注册： 你不再是"小供应商"——全球应税供应额（含零税率出口）在单个日历季度内，或过去连续四个日历季度内，超过了 30,000 加元。一旦超过，必须很快开始收 GST/HST——本站另一篇门槛文章有详细的时间规则。
低于 30,000 加元可以自愿注册。为什么要自愿？为了申报进项税抵免（ITC）——你在业务支出上付的 GST/HST（笔记本电脑、软件订阅、家庭办公分摊的水电费）可以抵回来。如果你的客户大多是企业（他们自己也能抵 ITC，不在乎你多收的税），自愿注册常常是纯赚。如果客户是消费者，多收 5–15% 可能丢生意——自己算账。
2026 年如何注册
在线：商业注册在线系统（BRO）
自 2026 年 7 月 14 日起，BRO 只能通过 CRA 账户访问（个人 CRA 账户或企业 CRA 账户）。关键信息：
- 电话注册已取消（2025 年 11 月）——别指望打电话注册。
- 如果你从没报过加拿大税，可能还拿不到 CRA 账户——那就用下面的纸质渠道。
- 持 9 开头临时 SIN 的个体户必须用 BRO（不能打电话，也不能去现场）。
- 在线办理时保存或打印你的 BN 和 GST/HST 账户号码——CRA 的确认信邮寄并不可靠。
开始前准备好：
- 你的 SIN、法定姓名、出生日期、家庭邮编（身份验证用）
- 企业名称（个体户用自己的名字就行——用本名经营无需省级注册；用品牌名可能需要省级商业名称注册）
- 企业类型：个体户、合伙、企业
- 企业的实际地址和邮寄地址
- 主要业务活动描述
- 财年截止日（个体户默认 12 月 31 日，最简单）
- 预估年收入
BRO 操作步骤： 登录 CRA 账户 → + 添加账户 → 商业账户 → 注册企业 → 完成 BN 部分并勾选 GST/HST（RT） 项目账户 → 检查 → 提交。BN 和 RT0001 在办理中当场发放。
邮寄：RC1 表格
RC1 表格（商业号码及部分项目账户申请）——从 canada.ca 下载，填好 BN 和项目账户部分，邮寄到你的税务中心。慢（要几周），但这是 BRO 用不了时（没有 CRA 账户、还没报过税）的退路。
企业在魁北克怎么办
魁北克企业的 GST/HST（和 QST）由魁北克税务局（Revenu Québec）管理，不是 CRA。去 Revenu Québec 注册，用他们的表格和申报系统。
注册后有什么变化
- 收对税。 阿尔伯塔和地区收 5% GST；HST 为 13%（安大略）、14%（爱德华王子岛）、15%（新斯科舍、新不伦瑞克、纽芬兰和拉布拉多）；魁北克收 GST+QST。按供应地收税——看客户在哪里，不看你在哪里。
- 给加拿大客户的每张发票上写上你的 GST/HST 号码。
- 按时申报。 申报频率看收入：年报（多数情况下 150 万加元以下）、季报或月报。即使没有应缴税也要申报——迟报有罚款和利息。
- 申报 ITC。 业务投入的每张收据都留好。你在合法业务支出上付的 GST/HST 可以抵你收上来的税。
- 出口零税率。 给加拿大境外客户的销售一般按 0% 计税——你不收税，但仍要申报销售额，投入的 ITC 照样可以抵。这就是出口多的自由职业者喜欢自愿注册的原因。
自由职业者常见错误
- 注册了却不收税。 注册后从生效日起，对加拿大的应税销售必须收 GST/HST——"我忘了"不是理由。
- 没注册就收税。 没有注册号码不能收 GST/HST。
- 供应地搞错。 多伦多自由职业者给温哥华客户开票，收的是 5% GST（BC 税率），不是 13% HST。系统性搞错会被重新核定。
- 个人和业务支出混在一起抵 ITC。 只有业务用途部分能抵——家庭办公室按 CRA 的合理分摊（面积或房间数），不是整张水电账单全抵。
- 错过申报截止日。 GST/HST 申报有独立于所得税的截止日，记进日历。
来源
- CRA，《注册 GST/HST 账户》：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/gst-hst-account/register-account.html
- CRA，《在加拿大有业务的居民注册（BN）》：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/business-registration/business-number-program-account/how-register/resident.html
- CRA，《何时注册并开始收 GST/HST》：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/when-register-charge.html
本文为一般信息介绍，不构成法律/税务专业建议；移民或税务个案请咨询持牌专业人士。GST/HST 注册时机和供应地规则高度依赖个案事实——请咨询持牌加拿大税务专业人士或会计师。
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')