加拿大小企业税2026:9% 小企业减免、各省税率与是否成立公司

小企业减免:联邦 9%

CCPC 首 50 万加元符合条件的主动营业收入,联邦税率 9% 而非 15%。超出限额、或不属于主动营业收入的部分,适用 15% 的一般联邦税率。减免依据《所得税法》第 125 条,要求公司全年为加拿大控股的私人公司等条件。

50 万限额不像老板们想的那么慷慨:

• 关联公司共用一个限额。你控制两家公司,集团一共 50 万,不是每家 50 万。
• 被动收入蚕食:调整后总投资收入(AAII)超过 50,000 元的部分,每超 1 元限额减少 5 元——AAII 到 150,000 元时,当年 SBD 彻底归零。
• 大公司退出:应课税资本在 1000 万至 5000 万之间逐步取消限额;5000 万以上没有 SBD。

各省税率2026:综合 9%–12.2%

各省在联邦 9% 之上再加自己的小企业税率。2026 年全貌:

安省值得单说:2026 年省预算把小企业税率从 3.2% 砍到 2.2%,2026 年 7 月 1 日生效(跨年度按比例分摊)。对日历年申报的公司,2026 年综合税率约 11.7%,2027 年降到 11.2%。三个省的省限额高于联邦 50 万——新斯科舍(70 万)、爱岛和萨省(60 万)——但联邦限额永远是 50 万。

独资 vs 公司

经典经验法则:当你持续赚得比生活所需多,就该考虑成立公司——留存利润按 9–12% 而不是 40–50% 的个人边际税率滚存。但公司也要讲究发钱方式——发工资要缴 CPP/EI 并做工资代扣;发股息避开 CPP 但有另一套整合税账。把成熟的独资转成公司前先问会计师(一般用第 85 条转滚可免税转)。

GST/HST 与工资:另外两套申报

• GST/HST:连续四个季度应税销售额超过 30,000 元必须登记(小供应商门槛)。很多企业更早自愿登记,以便就创业成本抵扣进项税。税率:非 HST 省 5%,安省 13%,大西洋省 15%。
• 工资:给自己或员工发工资须开工资账户(RP),代扣所得税并缴纳 CPP/QPP 和 EI。雇主还要按雇员 EI 的 1.4 倍缴纳雇主部分。工资税按月(大工资额更快)缴纳——CRA 对迟缴罚得很重,记进日历。

算例:安省 2026 年利润 12 万

一家 CCPC,2026 日历年主动营业收入 120,000 元:

• 联邦:120,000 × 9% = 10,800 元
• 安省(2026 年混合约 2.7%):120,000 × 2.7% ≈ 3,240 元
• 公司税合计 ≈ 14,040 元(11.7%),剩下约 105,960 元可再投资或分发

同样 12 万以独资在安省赚,个人边际税率最高 43.41%——公司的优势是真实的,但只体现在你不需要取出来的钱上。

下一步

1. 年底前确认 CCPC 身份和限额——关联公司和被动收入会悄悄吃掉你的 50 万。
2. 安省老板:把年中降税做到 2026 年分期缴税测算里;日历年申报的 2026 年综合约 11.7%。
3. 销售额近 30,000 元就去登记 GST/HST——事后补登记很痛苦。
4. 利润稳定后找会计师定工资 vs 股息组合;配错一年差几千块。
5. 记 T2 期限:年结后六个月内申报(缴税是两到三个月内,看 SBD 资格)。