Número de empresa y cuenta GST/HST de la CRA: guía de registro para freelancers

Llandora·Actualizado 2026-10-14

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.

La respuesta corta

Usted ha superado el umbral de $30.000 de GST/HST — o quiere registrarse voluntariamente para reclamar créditos fiscales sobre insumos. De cualquier forma, necesita un Número de Empresa (BN) y una cuenta del programa GST/HST de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA). El proceso de registro cambió en 2025–2026. Este es el procedimiento actual, paso a paso.

Qué está obteniendo realmente

La CRA identifica cada negocio con un Número de Empresa de 9 dígitos. Las cuentas de programa se adjuntan como sufijos:

BN: 9 dígitos, p. ej. `123456789`
Cuenta GST/HST: BN + `RT0001` → `123456789RT0001` (15 caracteres en total)
Existen otros sufijos para nómina (`RP`), impuesto corporativo (`RC`), importación/exportación (`RM`) — solo abra los que necesite.

Si se registra para GST/HST sin un BN existente, la CRA crea el BN en la misma sesión. Si ya tiene un BN (digamos, de una cuenta de nómina), añade la cuenta RT a él.

Cuándo debe registrarse vs cuándo puede

Debe registrarse: ya no es un "pequeño proveedor" — los suministros gravables mundiales (incluidas exportaciones de tasa cero) superaron los $30.000 en un solo trimestre calendario o en los cuatro trimestres calendario consecutivos anteriores. Una vez que cruza, debe empezar a cobrar GST/HST rápidamente — el artículo sobre el umbral existente en este sitio cubre las reglas de plazos en detalle.

Puede registrarse voluntariamente por debajo de $30.000. ¿Por qué lo haría? Para reclamar créditos fiscales sobre insumos (ITCs) — el GST/HST que paga en gastos de negocio (computadora portátil, suscripciones de software, la porción de oficina en casa de los servicios públicos) se vuelve recuperable. Si sus clientes son mayormente empresas (que pueden reclamar ITCs ellas mismas y no les importa el impuesto que usted cobra), el registro voluntario suele ser pura ganancia. Si sus clientes son consumidores, cobrar 5–15% extra puede costarle negocio — haga los cálculos.

Cómo registrarse en 2026

En línea: Registro de Empresas en Línea (BRO)

Desde el 14 de julio de 2026, el BRO es accesible solo a través de una cuenta de la CRA (Mi cuenta para individuos o Mi cuenta de negocios). Datos clave:

El registro por teléfono fue eliminado (noviembre de 2025) — no llame esperando registrarse.
Si nunca ha presentado una declaración de impuestos canadiense, es posible que aún no pueda obtener una cuenta de la CRA — en ese caso, use la vía en papel de abajo.
Un propietario único con un SIN temporal que comienza con 9 debe usar el BRO (no el teléfono, no una visita en persona).
Guarde o imprima su BN y número de cuenta GST/HST durante la sesión en línea — la CRA no envía la confirmación por correo de forma confiable.

Lo que necesita antes de empezar:

Su SIN, nombre legal, fecha de nacimiento y código postal de su domicilio (verificación de identidad)
Nombre del negocio (su propio nombre está bien para propietarios únicos — operar bajo su propio nombre no necesita registro provincial; un nombre comercial puede necesitar un registro provincial de nombre de negocio)
Tipo de negocio: propietario único, sociedad, corporación
Direcciones física y postal del negocio
Descripción de su actividad comercial principal
Cierre del año fiscal (el 31 de diciembre es el predeterminado y más simple para propietarios únicos)
Ingresos anuales estimados

Pasos en el BRO: inicie sesión en su cuenta de la CRA → + Añadir cuenta → Cuenta de negocios → Registrar un negocio → complete la sección del BN y marque la cuenta del programa GST/HST (RT) → revise → envíe. El BN y el RT0001 se emiten en la sesión.

Por correo: Formulario RC1

Formulario RC1, Solicitud de Número de Empresa y Ciertas Cuentas de Programa — descárguelo de canada.ca, complete las secciones del BN y de cuentas de programa, y envíelo por correo a su centro fiscal. Más lento (semanas), pero es la alternativa cuando el BRO no está disponible para usted (sin cuenta de la CRA, sin declaración presentada aún).

Si su negocio está en Quebec

El GST/HST (y el QST) para negocios con sede en Quebec lo administra Revenu Québec, no la CRA. Regístrese con Revenu Québec y use sus formularios y sistemas de presentación.

Después de registrarse: qué cambia

Cobre el impuesto correcto. 5% de GST en Alberta/territorios; HST de 13% (Ontario), 14% (Isla del Príncipe Eduardo), 15% (Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador); GST+QST en Quebec. Cobre según el lugar de suministro — dónde está su cliente, no dónde está usted.
Ponga su número de GST/HST en cada factura a clientes canadienses.
Presente declaraciones. La frecuencia de presentación depende de los ingresos: anual (menos de $1,5M en la mayoría de los casos), trimestral o mensual. Incluso sin impuesto adeudado, presente — la presentación tardía genera multas e intereses.
Reclame ITCs. Guarde cada recibo de insumos de negocio. El GST/HST que pagó en gastos legítimos de negocio compensa lo que cobró.
Las exportaciones son de tasa cero. Las ventas a clientes fuera de Canadá generalmente se gravan a 0% — no cobra nada pero aún reporta las ventas y aún reclama ITCs sobre los insumos. Por eso los freelancers con muchas exportaciones adoran el registro voluntario.

Errores comunes de freelancers

Registrarse pero no cobrar. Una vez registrado, debe cobrar GST/HST en las ventas gravables canadienses desde la fecha efectiva — "se me olvidó" no es una defensa.
Cobrar antes de registrarse. No puede recaudar GST/HST sin un número de registro.
Lugar de suministro incorrecto. Un freelancer de Toronto que factura a un cliente de Vancouver cobra 5% de GST (tasa de BC), no 13% de HST. Si se equivoca sistemáticamente, seguirán nuevas determinaciones.
Mezclar gastos personales y de negocio en reclamos de ITC. Solo califica la porción de uso de negocio — para una oficina en casa, eso significa la asignación razonable de la CRA (metros cuadrados o habitaciones), no el 100% de la cuenta de luz.
Perder la fecha límite de presentación. Las declaraciones de GST/HST tienen sus propias fechas límite separadas del impuesto sobre la renta. Anótelas.

Preguntas frecuentes

Soy propietario único usando mi propio nombre. ¿Necesito un BN?

Solo si necesita una cuenta de programa de la CRA (GST/HST, nómina, importación/exportación). Solo el impuesto sobre la renta no requiere un BN — reporta los ingresos de trabajo por cuenta propia en el Formulario T2125 de su declaración personal T1.

¿Cuánto tarda el registro en línea?

El BN y la cuenta GST/HST típicamente se emiten durante la misma sesión del BRO. El RC1 por correo tarda semanas.

¿Puedo retroactivar mi registro?

La CRA asigna una fecha efectiva; los registros voluntarios generalmente son efectivos en la fecha de registro, mientras que los registros obligatorios se remontan a cuando dejó de ser un pequeño proveedor. Discuta el momento con un contador si el cruce del umbral fue hace tiempo.

Tengo clientes en EE. UU. ¿Necesito cobrarles GST/HST?

No — las exportaciones son de tasa cero. Pero los ingresos de fuente estadounidense aún cuentan para el umbral de $30.000 del pequeño proveedor.

¿El registro afecta mi impuesto sobre la renta?

No. Las cuentas BN/RT son para GST/HST (y nómina). Su impuesto sobre la renta aún se reporta en su T1 con el Formulario T2125, usando su SIN.

Fuentes

CRA, Registrarse para una cuenta GST/HST: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/gst-hst-account/register-account.html
CRA, Registrarse como residente con un negocio canadiense (BN): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/business-registration/business-number-program-account/how-register/resident.html
CRA, Cuándo registrarse y empezar a cobrar el GST/HST: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/when-register-charge.html

Este artículo ofrece información fiscal general, no asesoramiento profesional. Los plazos de registro del GST/HST y las reglas del lugar de suministro son específicos de cada caso — consulte a un profesional fiscal o contador canadiense licenciado para su situación.

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