Pagué muchísimos impuestos canadienses — ¿puedo usarlos todos como crédito en mi declaración estadounidense?
Llandora·Actualizado 2026-10-14
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La respuesta corta
No necesariamente todos, y no siempre en el mismo año. El crédito por impuestos extranjeros (FTC) le permite compensar el impuesto estadounidense con el impuesto canadiense pagado — pero se calcula por separado para cada categoría de ingresos, con un tope del impuesto estadounidense atribuible a los ingresos extranjeros de esa categoría, y cualquier excedente se traslada 10 años hacia adelante (1 año hacia atrás) en lugar de reembolsarse. El tratado previene la doble tributación; no previene la doble presentación.
Cómo funciona el límite
El FTC no es un gran fondo único. Bajo el IRC §904(d), sus ingresos extranjeros se clasifican en «canastas» separadas — categoría general, categoría pasiva, GILTI, sucursal extranjera — y el límite del crédito se calcula por canasta:
Límite FTC = (Ingresos de fuente extranjera en la canasta ÷ Ingresos mundiales) × Impuesto estadounidense adeudado
Solo puede acreditar impuesto canadiense hasta ese límite. ¿Pagó más impuesto canadiense de lo que el límite permite? El excedente no desaparece — se traslada 1 año hacia atrás y 10 años hacia adelante (Formulario 1116, rastreado por canasta en el Anexo B). Una excepción: la canasta GILTI no tiene traslado hacia atrás ni hacia adelante — úselo o piérdalo.
Por qué la gente deja dinero sobre la mesa
Canasta equivocada, crédito desperdiciado. El impuesto canadiense sobre ingresos de empleo (canasta general) no puede compensar el impuesto estadounidense sobre dividendos (canasta pasiva). Ingresos mal clasificados dejan créditos varados.
El orden de presentación importa. Debido a que el crédito fluye en una sola dirección por declaración, los declarantes transfronterizos usualmente calculan primero la declaración canadiense, luego la estadounidense — para que el crédito estadounidense recoja los números canadienses finales.
El tratado no lo exime de declarar. Un mito común: «el tratado significa que solo declaro en un país». Falso. El tratado coordina el impuesto, no el papeleo — ambas declaraciones siguen siendo debidas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo simplemente tomar la exclusión de ingresos de trabajo extranjeros en su lugar?
A veces — la FEIE (Formulario 2555) excluye hasta el límite anual (indexado; aproximadamente $130k) de ingresos de trabajo extranjeros, pero no cubre ingresos de inversión y no reduce el impuesto sobre ingresos por encima del límite tan eficientemente como el crédito en el Canadá de altos impuestos. Para la mayoría de los declarantes basados en Canadá, el FTC gana. Calcule ambos.
¿Qué pasa con los créditos que no puedo usar este año?
Se trasladan hasta 10 años hacia adelante (1 año hacia atrás), por canasta. Guarde los registros de traslado del Formulario 1116 — perder el rastro documental es la forma más común en que la gente pierde créditos antiguos.
¿Canadá otorga un crédito por el impuesto estadounidense de la misma manera?
Sí, en espejo: el crédito por impuestos extranjeros de Canadá (Formulario T2209 a nivel federal, más formularios provinciales) compensa el impuesto canadiense con el impuesto estadounidense pagado, también sujeto a límites.
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