美加两边都找我要报税,到底怎么才能不交双重税?
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一句话答案
不一定当年全能抵掉。外国税抵免(FTC)允许你用已交的加拿大税去抵美国税——但它是按收入类别分别计算的,上限是该类别境外收入对应的美国税额,用不完的部分结转以后 10 年(往前 1 年),不会退税。协定消除的是双重"征税",不是双重"申报"。
抵免上限怎么算
FTC 不是一个大池子。根据 IRC §904(d),境外收入要分"篮子":一般类、被动类、GILTI、境外分支机构等,每个篮子单独算上限:
FTC 上限 = (该篮子的境外来源收入 ÷ 全球收入) × 美国应纳税额
加拿大税交得比上限多?多出的部分不会消失——往前结转 1 年、往后 10 年(1116 表,按篮子在 Schedule B 上跟踪)。一个例外:GILTI 篮子没有结转,当年不用就作废。
大家经常亏在哪
- 篮子放错,抵免浪费。工资收入的加拿大税(一般篮子)不能抵股息收入的美国税(被动篮子),收入归类错了,抵免就卡住了。
- 报税顺序有讲究。因为抵免是单向流动,跨境申报通常先算加拿大税表、再算美国税表,让美国的抵免用上最终的加拿大数字。
- 协定不免申报。常见误区:"有协定我就只用报一边。"错。协定协调的是"税",不是"表格"——两边的表都得交。
常见问题
我能直接用境外收入豁免(FEIE)代替吗?
有时可以。FEIE(2555 表)能豁免一定额度(每年指数调整,约 13 万美元)的境外"劳动"收入,但不包括投资收入;在加拿大这种高税国家,多数情况下 FTC 更划算。两种都算一遍再定。
今年用不完的抵免怎么办?
按篮子往前 1 年、往后 10 年结转。保管好 1116 表的结转记录——弄丢记录是大家丢掉旧抵免最常见的原因。
加拿大也给美国税抵免吗?
给,是镜像的:加拿大的外国税抵免(联邦 T2209 表+省表)用已交的美国税抵加拿大税,同样有上限。
来源
- https://www.tavellagroup.com/tax-guides/foreign-tax-credit-vs-foreign-earned-income-exclusion
- IRS 1116 表说明(FTC 上限与结转规则) — https://www.irs.gov/instructions/i1116
- CRA T2209 表(联邦外国税抵免) — https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
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