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Soy residente fiscal canadiense con una cuenta bancaria de EE. UU. — ¿debo presentar el FBAR?

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta

Solo si también es una "persona estadounidense" — y para fines del FBAR eso incluye a más personas de las que pensaría. La regla del FBAR depende de la condición de persona estadounidense, no de dónde viva: los ciudadanos estadounidenses, los titulares de tarjeta verde, y cualquiera que cumpla la prueba de presencia sustancial (es decir, residentes fiscales de EE. UU.) deben reportar. Si es puramente un ciudadano canadiense que vive en Canadá sin estatus estadounidense, una cuenta bancaria estadounidense por sí sola no activa el FBAR.

Quién cuenta como persona estadounidense para el FBAR

Estatus¿Persona estadounidense?
Ciudadano estadounidense (donde sea que viva)Sí
Titular de tarjeta verdeSí
Cumple la prueba de presencia sustancialSí — este es el que la gente pasa por alto
Ciudadano canadiense, residente canadiense, sin estatus estadounidenseNo

La prueba de presencia sustancial cuenta sus días en EE. UU. con una fórmula ponderada de 3 años (todos los días este año + 1/3 del año pasado + 1/6 de hace dos años ≥ 183). Los snowbirds que pasan el invierno en Arizona o Florida pueden caer en residencia fiscal estadounidense sin darse cuenta — y con ella, la obligación del FBAR.

El detonante de $10 000

Si es una persona estadounidense, debe presentar el Formulario 114 de FinCEN cuando el valor máximo agregado de todas sus cuentas financieras extranjeras exceda $10 000 en cualquier momento durante el año calendario. Matices clave:

  • Agregado — sume el saldo más alto de cada cuenta extranjera, no cada cuenta por separado.
  • En cualquier momento — una sola transferencia grande que pase por un día puede activar la presentación.
  • Excede — exactamente $10 000 no lo activa; $10 000,01 sí.
  • Los máximos por cuenta se convierten a USD a la tasa del Tesoro del 31 de diciembre, luego se suman.

Fecha límite: 15 de abril, con una extensión automática al 15 de octubre — no se necesita solicitud.

Preguntas frecuentes

Soy ciudadano dual estadounidense-canadiense viviendo en Toronto. Mi cuenta estadounidense tiene $8 000 y mis cuentas canadienses totalizan $50 000. ¿Presento?

La cuenta estadounidense no es "extranjera" para EE. UU. — pero sus cuentas canadienses son cuentas financieras extranjeras para una persona estadounidense. Su máximo agregado ($50 000+) excede $10 000, así que sí, presenta, reportando las cuentas canadienses.

¿El FBAR significa que debo impuestos sobre las cuentas?

No. El FBAR es un reporte informativo, no un impuesto. Pero el ingreso que esas cuentas generan es gravable en su 1040 — y no presentar el FBAR conlleva sus propias multas, separadas de cualquier impuesto.

Cerré la cuenta a mitad de año. ¿Aún reportable?

Si el máximo agregado excedió $10 000 en algún momento mientras la tenía, sí — reporte la cuenta con su valor máximo e indique que fue cerrada.

Fuentes

  • https://bbs.fcgvisa.com/t/401k-ira/53529
  • FinCEN: propósito del FBAR — https://www.fincen.gov/purpose-fbar
  • Ayuda de presentación del FBAR de FinCEN — https://bsaefiling.fincen.gov/docs/FinCENFBARHelp.pdf
  • IRS: prueba de presencia sustancial — https://www.irs.gov
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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