J'ai payé énormément d'impôt canadien — puis-je tout utiliser comme crédit sur ma déclaration américaine ?
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Pas nécessairement tout, et pas toujours la même année. Le crédit d'impôt étranger (FTC) vous permet de compenser l'impôt américain avec l'impôt canadien payé — mais il est calculé séparément pour chaque catégorie de revenus, plafonné à l'impôt américain attribuable aux revenus étrangers de cette catégorie, et tout excédent est reporté 10 ans en avant (1 an en arrière) au lieu d'être remboursé. La convention empêche la double imposition ; elle n'empêche pas le double dépôt.
Comment fonctionne la limite
Le FTC n'est pas un grand bassin unique. En vertu de l'IRC §904(d), vos revenus étrangers sont triés en « paniers » distincts — catégorie générale, catégorie passive, GILTI, succursale étrangère — et la limite de crédit est calculée par panier :
Limite FTC = (Revenus de source étrangère dans le panier ÷ Revenus mondiaux) × Impôt américain dû
Vous ne pouvez créditer l'impôt canadien que jusqu'à cette limite. Vous avez payé plus d'impôt canadien que la limite ne permet ? L'excédent ne disparaît pas — il est reporté 1 an en arrière et 10 ans en avant (formulaire 1116, suivi par panier sur l'annexe B). Une exception : le panier GILTI n'a aucun report en arrière ni en avant — à utiliser ou à perdre.
Pourquoi les gens laissent de l'argent sur la table
Mauvais panier, crédit gaspillé. L'impôt canadien sur les revenus d'emploi (panier général) ne peut pas compenser l'impôt américain sur les dividendes (panier passif). Des revenus mal classés échouent les crédits.
L'ordre de dépôt compte. Parce que le crédit ne circule que dans un sens par déclaration, les déclarants transfrontaliers calculent généralement d'abord la déclaration canadienne, puis la déclaration américaine — pour que le crédit américain reprenne les chiffres canadiens finaux.
La convention ne vous exempte pas de déclarer. Un mythe courant : « la convention signifie que je ne déclare que dans un seul pays. » Faux. La convention coordonne l'impôt, pas la paperasse — les deux déclarations restent dues.
Questions fréquentes
Puis-je simplement prendre l'exclusion des revenus d'emploi étrangers à la place ?
Parfois — la FEIE (formulaire 2555) exclut jusqu'à la limite annuelle (indexée ; environ 130 k $) des revenus d'emploi étrangers, mais elle ne couvre pas les revenus de placement et elle ne réduit pas l'impôt sur les revenus au-dessus de la limite aussi efficacement que le crédit dans le Canada à impôt élevé. Pour la plupart des déclarants basés au Canada, le FTC gagne. Calculez les deux.
Qu'arrive-t-il aux crédits que je ne peux pas utiliser cette année ?
Ils sont reportés jusqu'à 10 ans en avant (1 an en arrière), par panier. Gardez les dossiers de report du formulaire 1116 — perdre la trace papier est la façon la plus courante dont les gens abandonnent d'anciens crédits.
Le Canada accorde-t-il un crédit pour l'impôt américain de la même façon ?
Oui, en miroir : le crédit d'impôt étranger du Canada (formulaire T2209 au fédéral, plus les formulaires provinciaux) compense l'impôt canadien avec l'impôt américain payé, également soumis à des limites.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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