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Vivo en Canadá pero trabajo a distancia para un empleador de EE. UU. — ¿dónde pago impuestos?

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta

Paga impuestos en Canadá. Como residente fiscal canadiense, está gravado sobre su ingreso mundial, y EE. UU. generalmente no grava los salarios ganados por servicios prestados totalmente fuera de Estados Unidos por un extranjero no residente. En la práctica la respuesta fiscal es simple — la configuración de la nómina es donde la mayoría se mete en problemas.

Por qué Canadá grava el ingreso

Canadá grava a sus residentes sobre el ingreso mundial de todas las fuentes (Ley del Impuesto sobre la Renta, s.2(1)). Si vive en Canadá y hace el trabajo desde su casa en Toronto o Vancouver, el salario es ingreso de empleo de fuente canadiense a ojos de la CRA, aunque el empleador esté en Texas. Lo reporta en su T1 y paga impuestos federales y provinciales a las tasas normales.

Lo que EE. UU. hace — y no hace

La posición del IRS es clara: los salarios ganados por un extranjero no residente por servicios prestados fuera de Estados Unidos son ingreso de fuente extranjera y no están sujetos a declaración ni retención de impuesto federal estadounidense (Publicación 519 del IRS). Así que un residente canadiense sin días de trabajo en EE. UU. no debería deber ningún impuesto estadounidense sobre el salario.

El problema es administrativo. Los sistemas de nómina de muchos empleadores estadounidenses por defecto tratan a cada empleado como basado en EE. UU.:

  • Pueden retener impuesto federal (y estatal) de EE. UU. de sus cheques de pago aunque no se deba ningún impuesto estadounidense.
  • Pueden emitirle un W-2, lo que complica su declaración canadiense.
  • Pueden no registrarse para la nómina canadiense (cuenta de nómina de la CRA, CPP/QPP y EI), dejándolo expuesto.

Las configuraciones limpias, en orden de preferencia: (1) el empleador estadounidense registra una nómina canadiense o usa un servicio de empleador registrado (EOR); (2) trabaja como contratista independiente y les factura (entonces maneja sus propios pagos a cuenta y consideraciones de GST/HST); (3) sigue siendo un empleado de nómina estadounidense y lo resuelve al declarar — la opción más complicada.

Si ambos países lo reclaman: el desempate del tratado

Si alguna vez hay una disputa sobre dónde reside, el tratado Canadá-EE. UU. (Artículo IV) la resuelve con una prueba secuencial de cinco pasos — se detiene en el primer paso que dé una respuesta única:

PasoPrueba
1¿Dónde está su hogar permanente?
2¿Dónde está su centro de intereses vitales (familia, vínculos económicos)?
3¿Dónde está su morada habitual?
4¿Cuál es su nacionalidad?
5Acuerdo mutuo entre las dos autoridades fiscales

Para alguien que vive a tiempo completo en Canadá, la respuesta casi siempre es Canadá en el paso 1 o 2.

Preguntas frecuentes

¿Aún necesito presentar una declaración de impuestos de EE. UU.?

Generalmente no, si es un extranjero no residente sin ingreso de fuente estadounidense. Pero si su empleador retuvo impuesto de EE. UU. o emitió un W-2, puede necesitar presentar un 1040-NR para reclamar un reembolso del impuesto que nunca debió retenerse.

¿Qué pasa si ya se retuvo impuesto de EE. UU. de mi pago?

Generalmente puede recuperarlo presentando una declaración estadounidense de no residente reclamando un reembolso. A más largo plazo, dé a su empleador un Formulario W-8BEN completado para que su sistema deje de retener — e impulse un arreglo adecuado de nómina canadiense.

¿El tratado elimina la doble tributación si ambos países me gravan?

Sí — el Artículo XXIV prevé alivio. Canadá otorga un crédito por impuesto extranjero (Formulario T2209) por el impuesto estadounidense pagado, y EE. UU. otorga un crédito (Formulario 1116) por el impuesto canadiense pagado. El tratado previene la doble tributación; no previene la doble declaración.

Fuentes

  • https://www.deel.com/blog/remote-worker-taxes/
  • Publicación 519 del IRS, "US Tax Guide for Aliens" — https://www.irs.gov/publications/p519
  • Publicación 597 del IRS, "Information on the US-Canada Income Tax Treaty" (desempate del Artículo IV) — https://www.irs.gov/publications/p597
  • Directrices de la CRA sobre residencia e ingreso mundial — https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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