澳大利亚税务居民身份指南（新移民必读）
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
澳大利亚的税务居民身份与移民签证身份是两回事。持学生签证的人可能是税务居民，而住在海外的永久居民可能不是。税务居民身份决定了澳大利亚是对你的全球收入征税，还是只对澳大利亚来源收入征税——以及适用哪一档税率，所以从第一天起就要搞清楚。
为什么税务居民身份很重要
- 税务居民需就全球收入纳税（根据澳大利亚的税收协定，已在国外缴纳的税款可抵免）。税务居民享有 $18,200 的免税额度，按标准的居民税率纳税，并缴纳 2% 的 Medicare levy（国民医保税）。
- 非税务居民只需就澳大利亚来源收入纳税，适用不同且通常更高的税率，没有免税额度。
签证类型本身并不能决定税务居民身份，澳大利亚税务局（ATO）有自己独立的判定标准，见下文。
三项判定测试
ATO 按顺序依次适用以下三项测试，只要满足其中任意一项，即为澳大利亚税务居民。
1. 实际居住测试（resides test）
这是首要测试：你是否实际在澳大利亚"居住"？看的是行为而非文件。ATO 会考察你在哪里睡觉、工作、存放个人物品，家人在哪里，你的社交和商业联系，银行账户，以及居住安排的稳定程度。主观意图也很重要——比如搬到悉尼长期定居、签了租房合同、开了本地银行账户的人，即使是第一年，通常也能通过这一测试。
2. 住所测试（domicile test）
住所（domicile）通常指你的出生国，或你选择作为永久家园的国家。如果你的住所地在澳大利亚，除非你在澳大利亚境外拥有"永久住所"（permanent place of abode），否则你就是税务居民。这一测试经常影响到旅居海外的澳大利亚公民：如果你保留了澳大利亚住所，又从未在别处建立真正永久的家，澳大利亚仍可能把你视为税务居民。
3. 183 天测试（183-day test）
如果在一个收入年度（7 月 1 日至次年 6 月 30 日）内，你在澳大利亚实际停留 183 天或以上，即为税务居民，除非你能证明你的"惯常住所"在澳大利亚境外，且无意在澳大利亚定居。光数天数并不能决定结果——"惯常住所"这一条件才是关键。
尽早申请税号（TFN）
税号（Tax File Number，TFN）是你的个人税务识别号。工作时必须提供：不提供税号，雇主会按高得多的税率预扣税款；银行也会对你的利息收入预扣税款。一旦有资格在澳大利亚工作，就应尽快通过 ATO 申请税号。
新移民常犯的错误
- 以为签证决定一切。 签证和税务居民身份是两个独立体系。持 482 技术工签的人通常是税务居民，打工度假签证持有者通常是非税务居民——但决定因素是上述测试，而不是签证标签。
- 忽视"部分年度"问题。 如果你在年中抵达或离开澳大利亚，税务居民身份可能在年内发生变化，不同期间适用不同规则。务必向 ATO 如实说明你的情况。
- 以为"非税务居民"就不用报税。 如果你有澳大利亚来源收入，可能仍需申报澳大利亚税表——按非居民税率纳税。
- 忘记申报海外收入。 税务居民必须申报成为居民期间的全球收入（工资、利息、股息、租金）。已在国外缴纳的税款通常可根据税收协定抵免——但必须在税表中主动申报。
常见问题
我是学生签证，算是税务居民吗?
很可能算。如果你住在澳大利亚、租了房子、长期在这里学习，实际居住测试通常会把你认定为税务居民——尽管你的签证是临时的。
我三月份搬到墨尔本，整个税务年度都算居民吗?
不一定。税务居民身份可以在年中开始，关键看你实际何时开始在澳大利亚居住，各期间的收入分别按相应规则处理。
搬来澳大利亚之前赚的收入要申报吗?
在你还是非税务居民的期间，一般不需要——只需申报澳大利亚来源收入。成为税务居民之后，全球收入才纳入征税范围。保留好抵达日期和工资单作为记录。
非税务居民要缴 Medicare levy 吗?
2% 的 Medicare levy 一般只适用于税务居民，非居民通常豁免。但如果你的身份在年中发生变化，不要想当然，最好咨询专业意见。
来源
- ATO — tax rates for Australian residents: https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-rates-australian-residents
- ATO — your tax return: https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return
- ATO — businesses and organisations: https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')