Résidence fiscale en Australie : guide pour les nouveaux arrivants
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
La résidence fiscale en Australie n'est pas la même chose que le statut migratoire. Un titulaire de visa étudiant peut être résident fiscal, et un résident permanent vivant à l'étranger peut ne pas l'être. Votre statut détermine si l'Australie taxe vos revenus mondiaux ou uniquement vos revenus de source australienne — et quels taux s'appliquent. Il vaut donc mieux le clarifier dès le premier jour.
Pourquoi la résidence fiscale est importante
Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux (avec un crédit pour l'impôt payé à l'étranger, en vertu des conventions fiscales australiennes). Ils bénéficient du seuil d'exonération de $18,200, paient les taux résidents standard et s'acquittent du Medicare levy de 2 %.
Les non-résidents à des fins fiscales ne sont imposés que sur leurs revenus de source australienne. Ils sont soumis à des taux différents, généralement plus élevés, et n'ont pas de seuil d'exonération.
Le type de visa ne décide pas à lui seul. L'ATO (l'administration fiscale australienne) applique ses propres tests, décrits ci-dessous.
Les trois tests
L'ATO applique ces tests dans l'ordre. Si vous remplissez l'un d'entre eux, vous êtes résident fiscal australien.
1. Le test de résidence effective (resides test)
Le test principal : résidez-vous réellement en Australie ? C'est une question de comportement, pas de papiers. L'ATO examine où vous dormez, travaillez et conservez vos effets personnels, où vit votre famille, vos liens sociaux et professionnels, vos comptes bancaires et la stabilité de votre logement. L'intention compte aussi — une personne qui s'installe à Sydney pour une durée indéterminée, signe un bail et ouvre des comptes locaux satisfera généralement ce test dès la première année.
2. Le test du domicile (domicile test)
Votre domicile est généralement votre pays de naissance ou le pays que vous avez choisi comme foyer permanent. Si votre domicile est en Australie, vous êtes résident fiscal sauf si vous avez un « lieu de résidence permanent » hors d'Australie. Ce test concerne souvent les citoyens australiens vivant à l'étranger : si vous conservez votre domicile australien sans jamais établir de foyer véritablement permanent ailleurs, l'Australie peut toujours vous considérer comme résident.
3. Le test des 183 jours (183-day test)
Si vous êtes physiquement présent en Australie pendant 183 jours ou plus au cours de l'année de revenus (du 1er juillet au 30 juin), vous êtes résident, sauf si vous pouvez démontrer que votre « lieu de résidence habituel » est hors d'Australie et que vous n'avez pas l'intention de vous y établir. Le simple comptage des jours ne suffit pas — la condition du « lieu de résidence habituel » est le véritable pivot.
Obtenez un TFN sans tarder
Le Tax File Number (TFN) est votre identifiant fiscal personnel. Il est indispensable pour travailler : sans TFN communiqué, l'employeur applique une retenue d'impôt bien plus élevée, et les banques retiennent l'impôt sur vos intérêts. Faites la demande dès que vous êtes autorisé à travailler en Australie ; elle se fait auprès de l'ATO.
Les erreurs fréquentes des nouveaux arrivants
Croire que le visa décide de tout. Visa et résidence fiscale sont deux systèmes distincts. Un travailleur qualifié en visa 482 est généralement résident ; un titulaire de visa vacances-travail est souvent non-résident — mais ce sont les tests, pas l'étiquette du visa, qui tranchent.
Ignorer la résidence partielle. Si vous arrivez en Australie ou la quittez en cours d'année, votre statut peut changer pendant l'année, et des règles différentes peuvent s'appliquer à chaque période. Exposez clairement votre situation à l'ATO.
Penser que « non-résident » signifie « pas de déclaration ». Si vous percevez des revenus de source australienne, vous devrez peut-être quand même déposer une déclaration australienne — imposée aux taux non-résidents.
Oublier les revenus étrangers. Les résidents doivent déclarer leurs revenus mondiaux (salaire, intérêts, dividendes, loyers) pour la période de résidence. L'impôt déjà payé à l'étranger donne généralement droit à un crédit en vertu des conventions fiscales — mais il faut le demander dans la déclaration.
Questions fréquentes
Je suis en visa étudiant. Suis-je résident fiscal ?
Très probablement, oui. Si vous vivez en Australie, louez un logement et y étudiez pour une période prolongée, le test de résidence effective vous qualifiera généralement de résident — même si votre visa est temporaire.
J'ai déménagé à Melbourne en mars. Suis-je résident pour toute l'année fiscale ?
Pas nécessairement. La résidence peut commencer en cours d'année. Ce qui compte, c'est le moment où vous avez réellement commencé à résider ici, et les revenus de chaque période sont traités en conséquence.
Dois-je déclarer les revenus gagnés avant mon arrivée en Australie ?
Pour la période où vous étiez non-résident, généralement non — seuls les revenus de source australienne comptent. Une fois résident, vos revenus mondiaux entrent dans le champ. Conservez vos dates d'arrivée et bulletins de paie comme justificatifs.
Les non-résidents paient-ils le Medicare levy ?
Le Medicare levy de 2 % s'applique généralement aux résidents. Les non-résidents en sont typiquement exemptés — mais si votre statut change en cours d'année, demandez conseil plutôt que de supposer.
Sources
ATO — tax rates for Australian residents: https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-rates-australian-residents
ATO — your tax return: https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return
ATO — businesses and organisations: https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. Llandora makes no warranty of any kind — express or implied — about the accuracy, completeness, reliability, or timeliness of this content. To the fullest extent permitted by law, Llandora disclaims all liability for any loss, damage, cost, or expense arising from errors or omissions in this article or from any action taken or not taken in reliance on it, whether direct, indirect, incidental, or consequential. You rely on this article entirely at your own risk.', 'Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. Llandora makes no warranty of any kind — express or implied — about the accuracy, completeness, reliability, or timeliness of this content. To the fullest extent permitted by law, Llandora disclaims all liability for any loss, damage, cost, or expense arising from errors or omissions in this article or from any action taken or not taken in reliance on it, whether direct, indirect, incidental, or consequential. You rely on this article entirely at your own risk.', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')