澳大利亚 GST（商品服务税）指南：这里不叫增值税
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
澳大利亚没有增值税（VAT），实行的是商品服务税（Goods and Services Tax，GST）：对大多数商品和服务征收统一的 10%。来访者最先注意到的实际区别是：GST 已包含在标价中，货架上的价格就是你实际支付的价格，结账时不会有意外加价。
基础知识
- 10%：适用于大多数消费：服装、电子产品、餐厅用餐、加工食品、专业服务。
- 含税标价。 零售商必须展示含 GST 的价格，收据上会单独列出 GST 金额。
- 人人都要缴，包括游客和新移民——日常购物没有针对游客的普遍免税。
哪些免 GST
并非所有商品都征收 GST，主要的免税类别包括：
- 基本生鲜食品——水果、蔬菜、肉类、面包、牛奶等未加工食品。预制餐食、餐厅堂食和外卖要征 GST。
- 大多数医疗服务及许多医疗用品。
- 教育——中小学、大学和 TAFE 课程。
如果收据上某件商品没有 GST，通常是因为该商品免税，或卖家未注册 GST。
企业与 GST：$75,000 门槛
企业在任意 12 个月内营业额达到 $75,000 即必须注册 GST（非营利组织为 $150,000）。两个重要例外：
- 出租车和网约车司机从第一元收入起就必须注册 GST——不适用门槛。
- 低于门槛可自愿注册，一些小企业会选择注册以抵扣进项 GST。
注册 GST 的企业对其销售额收取 10% 的 GST，对经营采购申报 GST 抵扣，并通过企业活动报表（Business Activity Statement，BAS）向 ATO 申报差额。
进口商品与海外购物的 GST
GST 不止于国境之内。澳大利亚将 GST 扩展到许多从海外销售的商品和数字服务——进口服务和数字产品自 2017 年 7 月 1 日起，低价值进口商品（1000 澳元及以下）自 2018 年 7 月 1 日起。如果你经常从海外商家购物，很多情况下 GST 会在结账时直接征收——查看结账明细，不要想当然地以为免税。
游客：如何退 GST
对于在澳大利亚购买并随身带出境的商品，有游客退税计划（Tourist Refund Scheme）。该计划有具体条件和申报点（通常在离境机场），出发前请查阅现行规则，不要想当然。
常见问题
住宅租金要缴 GST 吗?
一般不需要——住宅租金不征收 GST。（商业租赁是另一回事。）
为什么收据上有些商品有 GST，有些没有?
免税商品（基本生鲜食品、医疗、教育）不征 GST。另外，营业额低于注册门槛且未自愿注册的卖家根本不会收取 GST。
从私人卖家买二手商品要缴 GST 吗?
通常不需要——个人之间的私下交易不征 GST。但经销商和企业销售二手商品则是另一回事。
我刚开始做副业，什么时候需要考虑 GST?
跟踪任意连续 12 个月的营业额。接近 $75,000 时，在超过门槛前完成注册——记住网约车和出租车业务没有任何门槛。
来源
- ATO — tax rates for Australian residents: https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-rates-australian-residents
- ATO — your tax return: https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return
- ATO — businesses and organisations: https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')