澳大利亚自由职业者与自雇人士税务指南
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
作为个体经营者（sole trader），你和你的企业是同一法律主体。你在个人税表中申报企业利润，按个人累进税率纳税。起步很简单——但 GST 注册、记账和"无 ABN 预扣"陷阱让很多新移民栽了跟头。
个体经营者起步步骤
- 申请税号（TFN）。 作为个人你已经有（或可以申请）税号，企业也用这个税号。
- 申请 ABN。 澳大利亚企业号码（Australian Business Number）在 abr.gov.au 免费申请，只需几分钟。每张发票上都要填写 ABN。
- 注册商号——如果你以个人姓名以外的名称经营。
- 开一个独立的企业银行账户。 不是法律强制要求，但能让记账轻松得多。
"无 ABN 预扣"陷阱
这是新手最昂贵的错误。如果你在发票上没有填写 ABN，客户依法必须从付款中预扣 47% 并上缴 ATO。申请 ABN 免费且只需几分钟——这个陷阱完全可以避免，没有任何理由掉进去。
利润如何缴纳所得税
- 你的应税利润（收入减去可抵扣支出）按个人累进税率纳税——2025–26 年度居民税率表，外加 2% 的 Medicare levy。
- 经营稳定后，ATO 通常会让你进入 PAYG 分期预缴：按季度预缴年度税款，避免年底一次性巨额补税。
- 常见抵扣项：家庭办公费用、设备、车辆支出、职业培训、保险、会计费。每一项都要保留收据。
GST：$75,000 门槛
任意 12 个月内营业额达到 $75,000 即必须注册 GST。注册后：
- 在发票上加收 10% 的 GST
- 对企业采购申报 GST 抵扣
- 提交企业活动报表（BAS）——通常按季度
网约车和出租车司机：从第一元收入起就必须注册，没有门槛。
自雇人士的养老金（superannuation）
没有雇主，就没人替你缴纳 12% 的养老金保证金——缴款完全自愿。很多澳大利亚自雇人士仍会定期缴款，因为缴款一般可在报税时抵扣（有年度上限），且资金在低税环境中复利增长到退休。
常见问题
选个体经营者还是公司?
先从个体经营者做起：免费、简单，适合大多数自由职业者。公司会增加注册成本、独立的公司税表和合规义务。转换结构前请咨询专业人士。
需要请会计师吗?
法律不强制。一旦涉及 GST 注册、PAYG 分期预缴或多项收入来源，账目变复杂时就值得花这笔钱——会计费一般也可抵扣。
客户说没有 ABN 就没法付款，怎么办?
这正是预扣规则在起作用。去 abr.gov.au 免费申请 ABN，填在发票上，问题就解决了。
笔记本电脑和手机能抵扣吗?
可以，按工作使用的比例抵扣。如实分摊私人使用部分（例如 80% 用于工作就抵扣 80% 的费用），并保留购买收据。
来源
- ATO — tax rates for Australian residents: https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-rates-australian-residents
- ATO — your tax return: https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return
- ATO — businesses and organisations: https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')