澳大利亚所得税税率详解（2025–26 年度）
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一句话答案
澳大利亚的税务年度为每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日，所得税按累进边际税率征收：收入的不同区间适用不同的税率。税务居民每年首 $18,200 的应税收入免税。
2025–26 年度居民税率表
| 应税收入 | 应纳税额 |
|---|---|
| $0 – $18,200 | 免税 |
| $18,201 – $45,000 | 超过 $18,200 的部分，每 $1 征 16c |
| $45,001 – $135,000 | $4,288 ＋ 超过 $45,000 的部分每 $1 征 30c |
| $135,001 – $190,000 | $31,288 ＋ 超过 $135,000 的部分每 $1 征 37c |
| $190,001 及以上 | $51,638 ＋ 超过 $190,000 的部分每 $1 征 45c |
此外，大多数居民还需缴纳应税收入 2% 的 Medicare levy（见下文）。非税务居民适用另一套税率表，没有免税额度。
边际税率是什么意思
"边际"是指只有落入某一区间的收入才按该区间的税率征税。年收入 $50,000 并不意味着全部 $50,000 都按 30% 征税——前 $18,200 免税，接下来的 $26,800 按 16% 征税，只有超过 $45,000 的那 $5,000 才按 30% 征税。边际税率是你多赚 1 元要交的税；平均税率永远更低。
实例计算：应税收入 $100,000（2025–26 年度）
- $0 – $18,200：税额 $0
- $18,201 – $45,000：$26,800 × 16% = $4,288
- $45,001 – $100,000：$55,000 × 30% = $16,500
- 所得税合计：$20,788
- Medicare levy：$100,000 × 2% = $2,000
- 应纳税总额：$22,788 → 税后到手约 $77,212
此时的边际税率为 30%（多赚 $1,000 要多交 $300 所得税），而平均所得税率约为 20.8%。
Medicare levy（国民医保税）
大多数居民需在上述税率之外，再缴纳应税收入 2% 的 Medicare levy，用于资助澳大利亚公立医疗体系。低收入者可申请减免或全额豁免；没有私人医院保险的高收入者还可能需缴纳额外的 Medicare levy 附加费。
2026 年 7 月 1 日起的变化
这一变化已经立法：自 2026 年 7 月 1 日起，第二档税率从 16% 降至 15%。以应税收入 $100,000 计算，每年可省税 $268（$26,800 × 1 个百分点）。税率表其余部分不变。
常见问题
前 $18,200 真的对所有人都免税吗?
对税务居民是的——指扣除各项抵扣后的应税收入。非税务居民没有免税额度，从第一元起按其专属税率表纳税。
雇主预扣的税款金额准确吗?
通常接近准确。雇主通过 PAYG 预扣制度按上述税率从每次工资中预扣税款。申报年度税表时会多退少补——多扣了退税，少扣了补税。
我的 super（养老金）算在 $18,200 额度里吗?
雇主缴纳的 superannuation guarantee（自 2025 年 7 月 1 日起为普通工时收入的 12%）是在工资之外另行缴纳的，不计入你的个人应税收入。工资牺牲（salary sacrifice）方式缴纳的部分有单独的规定。
我在两个国家都有收入，税率怎么算?
作为税务居民，你需申报全球收入，税率表适用于收入总额；在国外已缴的税款通常可根据澳大利亚的税收协定获得外国所得税抵免。
Medicare levy 是在税率表之外另缴的吗?
是的——大多数居民需在税率表计算结果之外，再按应税收入的 2% 缴纳（低收入者可减免或豁免）。
来源
- ATO — tax rates for Australian residents: https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-rates-australian-residents
- ATO — your tax return: https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return
- ATO — businesses and organisations: https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations
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