Tranches d'imposition en Australie expliquées (2025–26)
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
L'année fiscale australienne court du 1er juillet au 30 juin, et l'impôt sur le revenu est calculé à taux marginaux : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent. Pour les résidents, les premiers $18,200 de revenu imposable sont exonérés.
Les taux résidents 2025–26
Revenu imposable
Impôt sur cette tranche
$0 – $18,200
Néant
$18,201 – $45,000
16c par $1 au-delà de $18,200
$45,001 – $135,000
$4,288 plus 30c par $1 au-delà de $45,000
$135,001 – $190,000
$31,288 plus 37c par $1 au-delà de $135,000
$190,001 et plus
$51,638 plus 45c par $1 au-delà de $190,000
En plus, la plupart des résidents paient le Medicare levy de 2 % du revenu imposable (voir ci-dessous). Les non-résidents sont imposés selon un barème distinct, sans seuil d'exonération.
Les taux marginaux, en langage simple
« Marginal » signifie que seuls les dollars situés dans une tranche sont imposés au taux de cette tranche. Gagner $50,000 ne veut pas dire que les $50,000 sont imposés à 30 % — les premiers $18,200 sont exonérés, les $26,800 suivants sont imposés à 16 %, et seuls les $5,000 au-delà de $45,000 sont imposés à 30 %. Votre taux marginal est l'impôt sur votre prochain dollar de revenu ; votre taux moyen est toujours plus bas.
Exemple chiffré : $100,000 de revenu imposable (2025–26)
$0 – $18,200 : $0 d'impôt
$18,201 – $45,000 : $26,800 × 16 % = $4,288
$45,001 – $100,000 : $55,000 × 30 % = $16,500
Total impôt sur le revenu : $20,788
Medicare levy : $100,000 × 2 % = $2,000
Total à payer : $22,788 → revenu net ≈ $77,212
Votre taux marginal est ici de 30 % ($1,000 de revenu supplémentaire coûtent $300 d'impôt), tandis que votre taux moyen d'impôt sur le revenu est d'environ 20,8 %.
Le Medicare levy
La plupart des résidents paient en plus 2 % du revenu imposable au titre du Medicare levy, qui finance le système public de santé australien. Il se calcule après l'application des tranches ci-dessus. Les faibles revenus peuvent bénéficier d'une réduction ou d'une exonération totale, et une surcharge de Medicare levy s'applique aux hauts revenus sans assurance hospitalière privée.
Changement au 1er juillet 2026
Ce changement est déjà voté : à partir du 1er juillet 2026, le taux de 16 % de la deuxième tranche passe à 15 %. Sur un revenu imposable de $100,000, cela économise $268 par an ($26,800 × 1 point de pourcentage). Rien d'autre ne change dans le barème.
Questions fréquentes
Les premiers $18,200 sont-ils vraiment exonérés pour tout le monde ?
Pour les résidents fiscaux, oui — sur le revenu imposable après déductions. Les non-résidents n'ont pas de seuil d'exonération et sont imposés dès le premier dollar selon leur propre barème.
Mon employeur retient-il le bon montant ?
Généralement à peu près. Les employeurs prélèvent l'impôt sur chaque paie via le système PAYG withholding, selon les taux ci-dessus. La déclaration annuelle solde la différence — remboursement si trop a été retenu, facture si trop peu.
Ma superannuation compte-t-elle dans le seuil de $18,200 ?
La garantie superannuation (12 % des gains au taux normal depuis le 1er juillet 2025) est versée par votre employeur en plus de votre salaire et ne fait pas partie de votre revenu imposable personnel. Les montants en salary sacrifice ont leurs propres règles.
Je gagne des revenus dans deux pays. Comment s'appliquent les tranches ?
En tant que résident, vous déclarez vos revenus mondiaux et les tranches s'appliquent au total ; l'impôt déjà payé à l'étranger donne généralement droit à un crédit d'impôt étranger en vertu des conventions fiscales australiennes.
Paie-t-on le Medicare levy en plus des taux des tranches ?
Oui — pour la plupart des résidents, c'est un forfait de 2 % du revenu imposable ajouté après le calcul des tranches (avec réductions ou exonérations pour les faibles revenus).
Sources
ATO — tax rates for Australian residents: https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/tax-rates-australian-residents
ATO — your tax return: https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return
ATO — businesses and organisations: https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations
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