T1135 海外资产申报：完整指南
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
T1135《海外收入核实表》是最让加拿大纳税人意外的表格。它不是一种税——而是一种披露义务。如果你一年中任何时候海外资产的成本超过 10 万加元，就必须告诉 CRA，哪怕这些资产一分钱收益都没产生。本指南讲清楚：谁必须申报、什么算数、怎么申报、不申报有什么后果。
谁必须申报
如果你是加拿大税务居民——个人、公司或特定信托——并且在一年中任何时候持有特定海外资产，总成本金额超过 10 万加元，就必须提交 T1135。三个细节至关重要：
- 看成本金额，不是市值。 门槛用的是你买入的成本（调整后成本基数），不是现在的市值。一个成本 9 万、现在值 15 万的股票组合，单独看不触发申报。
- 一年中任何时候。 三月份短暂持有过 12 万海外资产、四月卖掉了，当年仍然要申报。
- 所有资产加总。 三个 4 万的账户合计 12 万——要申报。
什么算特定海外资产
特定海外资产的定义很宽，包括：
- 海外银行账户里的资金
- 外国公司股票（包括美股）
- 海外共同基金和 ETF
- 非居民欠你的债（外国债券）
- 海外信托权益
- 海外租赁或投资性房地产（自用的不算）
- 存放在海外的贵金属、海外保单
不算的：
- 注册账户里的资产：RRSP、RRIF、TFSA、注册养老金计划——包括美国的 401(k)
- 个人自用资产（你实际使用的度假屋）
- 专用于活跃经营业务的资产
常见陷阱：加拿大人把美股放在 RRSP 里不计入门槛，但同样的股票放在非注册账户里就要算。
简化申报 vs 详细申报
2015 年起 CRA 提供两档：
- 总成本 10 万到 25 万加元： 可用简化申报——汇总填报，勾选资产类型并列出资产所在的前三个国家，不用逐项填。
- 总成本超过 25 万加元： 必须详细申报——每项资产填报所在国家、年内最高成本、年末成本、产生的收入或亏损。
按你的总额选对应方式；符合简化条件却用了详细申报也行，只是多做无用功。
怎么申报、什么时候交
T1135 随所得税申报表一起提交，截止日期相同：
- 个人：4 月 30 日（自雇或配偶自雇可延到 6 月 15 日，但欠税仍要在 4 月 30 日前缴清）
- 大多数报税软件支持电子提交，或通过 CRA 的 NETFILE；纸质申报则附在税表后
即使你本来不用报税，T1135 的义务独立存在——该交还是要交。如果你在 T1 表上勾了"持有超 10 万海外资产"，CRA 的评估通知会提醒你交 T1135。
罚款：大家最低估的部分
罚款设计得相当严厉：
- 迟交： 每天 25 加元，最低 100 加元，最高 2,500 加元（最多算 100 天）
- 故意或重大过失不申报： 每月 500 加元，最长 24 个月——最高 12,000 加元
- CRA 发出补交通知后仍不交： 每月 1,000 加元，最长 24 个月——最高 24,000 加元
- 虚假陈述或遗漏： 24,000 加元与涉案资产成本 5% 两者取高者
- 重大过失不申报超过 24 个月，还可加罚资产成本的 5%
罚款之外：如果特定海外资产的收入没申报且 T1135 没按时交（或有虚假陈述），CRA 的正常重新评估期限延长三年。CRA 可以多追你三年。
加密货币和 T1135
存放在海外交易所或海外钱包的加密资产，如果和你的其他海外资产加起来成本超门槛，就属于特定海外资产。CRA 已明确把加密货币列为 T1135 关注领域。记录好你的成本金额；"我不知道值多少"不是抗辩理由。
来源
- 加拿大税务局，《海外收入核实表（T1135 表格）》：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/foreign-income-verification-statement.html
- 加拿大税务局，《T1135 表格问答》：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/questions-answers-about-form-t1135.html
本文为加拿大海外申报规则的一般信息介绍，不构成税务专业建议；T1135 义务取决于你具体持有的资产，接近门槛或不确定什么算数时请咨询持牌加拿大税务专业人士。
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')