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加拿大资本利得计入率就是 50%:两年混乱的终结版

⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案

如果你在 2024 到 2025 年间关注过加拿大税务新闻,一定听过"资本利得计入率要涨到 66⅔%"。然后又听说推迟了,再然后取消了。现在尘埃落定:计入率是 50%,对所有人都一样——个人、公司、信托,都适用《所得税法》第 38 条,和几十年来一样。对带着境外资产来加拿大的新移民来说,搞清楚"发生了什么、没发生什么",比记住标题更重要。

计入率到底是什么

资本利得是你卖出(或被视同卖出)资产时的利润:股票、出租房、生意。计入率是这部分利润中计入应税收入的比例。50% 意味着 10 万加元的利得里有 5 万计入应税收入,你按边际税率对这 5 万缴税。计入率本身不是税率——这是最常见的误解。

那个从未落地的提案时间线

日期事件
2024 年 4 月联邦预算提议:个人每年超过 25 万加元的利得,计入率从 50% 涨到 66⅔%(公司和多数信托是全部利得),2024 年 6 月 25 日生效
2024 年 6 月 25 日拟议生效日到了——但立法根本没通过
2025 年 1 月 31 日财政部把生效日推迟到 2026 年 1 月 1 日
2025 年 3 月 21 日总理宣布涨价取消,不再推进

因为推迟后的生效日比取消还晚,三分之二的税率从未对任何人、任何利得、任何年份生效过。第 38 条至今写的是二分之一,CRA 按 50% 执行。

有一个相关措施保留了:终身资本利得免税额(LCGE)涨到 125 万加元,适用于符合条件的小企业股份和农场/渔场资产,2024 年 6 月 25 日起生效,之后按通胀指数调整。曾提议的"加拿大创业者激励"(200 万额度内计入率降到 33⅓%)随着主提案一起被砍了。

为什么新移民尤其要搞清楚

新移民常常带着入境前的资产:境外银行账户、股票、老家的房子。三点很关键:

  1. 出入境当年的处置。 加拿大一般从你成为税务居民那天起对全球收入征税。成为居民之前累积的增值 normally 不在加拿大缴税——但机制(入境时按公允市价视同取得)要做对,做错了会多缴。
  2. 别再为死掉的提案做规划。 有些新移民为了等 66⅔%的"明确说法"推迟卖资产。没什么可等的了:就是 50%,句号。
  3. 主要住宅没动过。 自住房免税从来不在提案范围内,也从没变过。(另一个"住宅炒卖规则"——快进快出的房子算生意收入——也从没取消,照样有效。)

常见问题

我 2024 年以为要涨价,提前卖了资产,能挽回吗?

不能——卖了就是卖了。教训是程序性的,不是追溯性的:税改提案在立法通过前都不是法律,而这个提案永远没通过。

50% 适用于我的境外股票和房产吗?

成为加拿大税务居民后,50% 计入率适用于你的全球资本利得,境外交过的税一般可以抵免。具体看相关税收协定——本文是一般信息,不是针对你持仓的建议。

我老看到 25 万加元的门槛,那是什么?

那是已取消提案里的内容(个人每年 25 万以下利得仍按 50%)。法律里没有这个门槛。看到把它当现行规定写的文章,直接忽略。

听说 LCGE 涨了,对我这个新移民有用吗?

只有当你卖的是符合条件的小企业股份或农场/渔场资产。新移民头几年的利得大多来自投资或房产,LCGE 用不上。别自己脑补资格,先问专业人士。

来源

  • Wealth North《Capital Gains Inclusion Rate Canada 2026》(提案、推迟、取消时间线):https://wealthnorth.ca/taxes/investment-tax/capital-gains-inclusion-rate/
  • HomeCalc《Capital Gains Inclusion Rate Canada 2026》(提案机制、取消):https://homecalc.ca/blog/capital-gains-inclusion-rate-canada
  • ModernAxis《Capital Gains Tax Canada 2026》(50% 税率、LCGE、准备金、自住房):https://www.modernaxis.ca/blog/capital-gains-tax-canada-2026
  • Wealthsimple 帮助中心《Canada capital gains tax changes》(推迟与豁免细节):https://help.wealthsimple.com/hc/en-ca/articles/34223352710427-Canada-capital-gains-tax-changes

本文为加拿大税法的一般信息介绍,不构成税务建议;数字按引用来源所述的法律整理,请以 canada.ca 最新规定为准,涉及跨境利得先咨询持牌加拿大税务专业人士再行动。

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