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加拿大 2026 年联邦税级与基本个人免税额

⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案

加拿大税务局按消费者价格指数把 2026 年联邦税级上调 2.0%。2026 年税率与门槛:

2026 年联邦税级

加拿大税务局按消费者价格指数把 2026 年联邦税级上调 2.0%。2026 年税率与门槛:

应税收入联邦税率
前 58,523 加元14%
58,523 至 117,045 加元20.5%
117,045 至 181,440 加元26%
181,440 至 258,482 加元29%
258,482 加元以上33%

只有最低一档变了:从长期以来的 15% 降到 2025 年的 14.5%(减税 2025 年 7 月 1 日生效,所以 2025 是混合税率),2026 全年为 14%。另外四档——20.5%、26%、29%、33%——不变。

对比 2025 年门槛:57,375 / 114,750 / 177,882 / 253,414 加元。指数化调整的是门槛,不改变税率(最低档的法定减税除外)。

2026 年基本个人免税额(BPA)

基本个人免税额是一项不可退还的税收抵免,让一部分收入免缴联邦税。2026 年:

  • 最高 BPA:16,452 加元——净收入不超过 181,440 加元可全额享受
  • 递减区间: 181,440 至 258,482 加元——增强部分线性递减
  • 最低 BPA:14,829 加元——保底,最高收入者也有

抵免按最低联邦税率(2026 年为 14%)计算,所以最高 BPA 实际值 16,452 × 14% = 2,303 加元的联邦税减免。保底部分值 14,829 × 14% = 2,076 加元。没有人的 BPA 会归零。

联邦 BPA 在 T1 报税表 第 30000 行申报。各省/地区有各自独立的 BPA,在省税表上申报——两者分开计算。

算例:2026 年应税收入 75,000 加元

抵免前联邦税:

  • 14% × 58,523 = 8,193 加元
  • 20.5% × (75,000 − 58,523) = 20.5% × 16,477 = 3,378 加元
  • 联邦税总额:11,571 加元

减 BPA 抵免(收入低于 181,440,全额 16,452 可用):

  • 16,452 × 14% = 2,303 加元

净联邦税:11,571 − 2,303 = 9,268 加元(其他抵免前;省税另算)。

新移民须知

  • 指数化是自动的。 雇主代扣已反映 2026 年门槛,不用重填 TD1 也能享受。
  • BPA 不退钱。 作为不可退还抵免,它可以把联邦税降到零,但不会变成退税。收入低于约 16,452 加元就完全不用缴联邦税。
  • 新移民入境当年享受全额 BPA(不按月份折算),只要当年是加拿大税务居民。
  • 非税务居民一般只有当年全球收入 90% 以上在加拿大赚取才能享受 BPA。

来源

  • 加拿大税务局,《个人所得税与福利金额指数化调整》(2026 年为 2.0%):https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html
  • 加拿大税务局,《T4032 工资扣税表——2026 年联邦个人免税额》(16,452 / 14,829 加元):https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/payroll/t4032-payroll-deductions-tables/t4032on-jan/t4032on-january-general-information.html

本文为 2026 年加拿大联邦税率数字的一般信息介绍,不构成税务建议;数字引自 CRA 公布来源,报税前请在 canada.ca 确认最新数字,个人情况请咨询持牌加拿大税务专业人士。

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