Dois-je m'inscrire à la TPS/TVH si je gagne moins de 30 000 $ ?
Non. Si vos revenus mondiaux provenant de fournitures taxables sont de 30 000 $ ou moins dans n'importe quel trimestre civil donné et au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs, vous êtes un petit fournisseur et n'avez pas à vous inscrire à la TPS/TVH. Vous pouvez vous inscrire volontairement — la principale raison de le faire est de réclamer des crédits de taxe sur les intrants sur vos achats d'entreprise.
Qu'est-ce qu'un petit fournisseur ?
L'ARC vous appelle un « petit fournisseur » si vous êtes un propriétaire unique et que le revenu total de vos fournitures taxables mondiales — de toutes vos entreprises et de celles de vos associés — est de 30 000 $ ou moins dans n'importe quel trimestre civil donné et au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs. Les petits fournisseurs n'ont pas à s'inscrire à la TPS/TVH, ne la facturent pas et ne peuvent pas réclamer de crédits de taxe sur les intrants.
C'est un test de revenus, pas de profits. Les 30 000 $ sont mesurés sur le revenu brut avant de soustraire la moindre dépense.
Que compte-t-on dans le seuil de 30 000 $ ?
Compter les bons revenus est là où les pigistes se trompent le plus souvent :
- Comptez : tous les revenus mondiaux provenant de fournitures taxables, y compris les fournitures détaxées (comme la plupart des exportations), de chaque entreprise que vous exploitez.
- Ne comptez pas : les services financiers, les ventes de biens immobilisés et l'achalandage provenant de la vente d'une entreprise.
- Avant les dépenses : utilisez le revenu brut, pas le revenu net. Un pigiste avec 35 000 $ de revenus et 10 000 $ de dépenses dépasse le seuil même si son revenu net n'est que de 25 000 $.
- Trimestres civils : janvier–mars, avril–juin, juillet–septembre, octobre–décembre. Votre exercice financier n'a pas d'importance ici.
- Mondial : les revenus gagnés auprès de clients hors Canada comptent pour le seuil s'ils proviennent de fournitures taxables.
Suivez vos revenus par trimestre civil dans un simple tableur pour toujours savoir où vous en êtes. La plupart des pigistes qui dépassent la limite le font par accident, pas par choix.
Devrais-je m'inscrire volontairement si je suis sous les 30 000 $ ?
Vous êtes autorisé à vous inscrire à la TPS/TVH même comme petit fournisseur, et pour certains pigistes cela a du sens :
- Crédits de taxe sur les intrants (CTI). Une fois inscrit, vous pouvez récupérer la TPS/TVH payée sur vos achats d'entreprise — ordinateurs, abonnements logiciels, fournitures de bureau — en la déduisant de la TPS/TVH que vous percevez. Si votre entreprise a des dépenses taxables importantes, l'inscription volontaire peut remettre de l'argent réel dans votre poche.
- Apparence professionnelle. Certains clients corporatifs préfèrent traiter avec des fournisseurs inscrits, et certains le supposent.
- Prendre de l'avance sur la croissance. Si vous prévoyez de franchir bientôt les 30 000 $, vous inscrire tôt signifie que votre facturation et votre comptabilité sont déjà en place.
Mais l'inscription comporte des obligations. Une fois inscrit, vous devez facturer, percevoir et verser la TPS/TVH sur vos fournitures taxables à partir de votre date d'inscription, et chaque dollar de ventes taxables de toutes vos entreprises est assujetti à la taxe. Si vos clients sont principalement des particuliers qui ne peuvent pas réclamer eux-mêmes de crédits de taxe sur les intrants, ajouter la TVH à vos factures vous rend 13 % plus cher en Ontario — ce qui peut compter pour du travail sensible aux prix.
Combien de TVH facturerais-je en Ontario ?
L'Ontario est une province participante, donc les fournisseurs inscrits facturent la TVH à 13 % — la portion fédérale de 5 % plus la portion ontarienne de 8 % — sur les fournitures taxables effectuées en Ontario. Vous facturez le taux de la province où la fourniture est effectuée, donc un travail livré à un client en Alberta attirerait plutôt 5 % de TPS.
Y a-t-il des exceptions à la règle des 30 000 $ ?
Oui. Les chauffeurs de taxi indépendants et les chauffeurs commerciaux de covoiturage doivent s'inscrire à la TPS/TVH quel que soit le peu qu'ils gagnent — l'exception de petit fournisseur ne s'applique pas à eux. Pour la plupart des autres pigistes, le test des 30 000 $ est toute l'histoire.
Questions fréquentes
La limite de 30 000 $ est-elle basée sur le revenu brut ou net ?
Le revenu brut, avant les dépenses. L'ARC regarde le montant total de vos fournitures taxables mondiales, pas ce qui reste après avoir payé vos factures. Un pigiste avec des revenus élevés et des dépenses élevées peut franchir le seuil tout en gagnant un revenu net modeste.
Dois-je m'inscrire si tous mes clients sont hors Canada ?
Pas à cause de la seule règle du petit fournisseur — si vous restez sous les 30 000 $, vous êtes toujours un petit fournisseur. Mais les revenus étrangers provenant de fournitures taxables comptent quand même pour le seuil. La plupart des services exportés sont détaxés, ce qui signifie qu'aucune taxe n'est facturée mais qu'ils comptent quand même dans le calcul des 30 000 $.
Que sont exactement les crédits de taxe sur les intrants ?
Les crédits de taxe sur les intrants sont la TPS/TVH que vous avez payée sur des achats pour vos activités commerciales. Quand vous produisez votre déclaration de TPS/TVH, vous soustrayez vos CTI de la TPS/TVH perçue auprès des clients. Si vous avez perçu plus que payé, vous versez la différence ; si vous avez payé plus que perçu, vous pouvez réclamer un remboursement.
Et si je facture la TVH sans être inscrit ?
Ne le faites pas. Seuls les inscrits à la TPS/TVH sont autorisés à percevoir la taxe. Si vous approchez du seuil et prévoyez de le franchir, inscrivez-vous avant de devoir facturer — l'inscription volontaire est rapide et évite les tracas de rétrodatation.
Si suivre les revenus trimestriels, l'inscription volontaire et les crédits de taxe sur les intrants semble beaucoup à jongler, un simple tableur de planification fiscale pour pigiste canadien peut garder vos totaux trimestriels courants et votre décision d'inscription au même endroit.
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Sources
- CRA, "General Information for GST/HST Registrants" (RC4022): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pub/rc4022/rc4022-22e.pdf
- CRA, GST/HST Memorandum 2-2, "Small suppliers": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/2-2.html
- CRA, "GST/HST Registration" (video transcript): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/news/cra-multimedia-library/businesses-video-gallery/transcript-gst-hst-registration.html
- CRA, GI-196, "GST/HST and Commercial Ride-sharing Services": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/gi-196/gst-hst-commercial-ride-sharing-services.html
- CRA, GI-106, "Ontario First Nations Point-of-Sale Relief – Reporting Requirements for GST/HST Registrant Suppliers" (confirms 13% HST in Ontario): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/gi-106/ontario-first-nations-point-sale-relief-reporting-requirements-gst-hst-registrant-suppliers.html