¿Necesito registrarme para el GST/HST si gano menos de $30,000?
No. Si sus ingresos mundiales por suministros gravables son de $30,000 o menos en cualquier trimestre calendario individual y en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos, son un pequeño proveedor y no tienen que registrarse para el GST/HST. Pueden registrarse voluntariamente — la razón principal para hacerlo es reclamar créditos fiscales por insumos en sus compras del negocio.
¿Qué es un pequeño proveedor?
La CRA los llama «pequeño proveedor» si son propietarios únicos y el ingreso total por sus suministros gravables mundiales — de todos sus negocios y los de sus asociados — es de $30,000 o menos en cualquier trimestre calendario individual y en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos. Los pequeños proveedores no tienen que registrarse para el GST/HST, no lo cobran y no pueden reclamar créditos fiscales por insumos.
Esta es una prueba de ingresos, no de ganancias. Los $30,000 se miden sobre el ingreso bruto antes de restar un solo gasto.
¿Qué cuenta para el umbral de $30,000?
Contar los ingresos correctos es donde los freelancers se equivocan más a menudo:
- Cuenten: todos los ingresos mundiales por suministros gravables, incluidos los suministros de tasa cero (como la mayoría de las exportaciones), de cada negocio que operan.
- No cuenten: servicios financieros, ventas de bienes de capital y plusvalía de la venta de un negocio.
- Antes de gastos: usen el ingreso bruto, no el ingreso neto. Un freelancer con $35,000 en ingresos y $10,000 en gastos supera el umbral aunque su ingreso neto sea solo de $25,000.
- Trimestres calendario: enero–marzo, abril–junio, julio–septiembre, octubre–diciembre. Su año fiscal no importa aquí.
- Mundial: los ingresos ganados de clientes fuera de Canadá cuentan para el umbral si provienen de suministros gravables.
Lleven registro de sus ingresos por trimestre calendario en una simple hoja de cálculo para saber siempre dónde están. La mayoría de los freelancers que superan el límite lo hacen por accidente, no por elección.
¿Debería registrarme voluntariamente si estoy por debajo de $30,000?
Pueden registrarse para el GST/HST incluso como pequeños proveedores, y para algunos freelancers tiene sentido:
- Créditos fiscales por insumos (ITCs). Una vez registrados, pueden recuperar el GST/HST que pagaron en compras del negocio — computadoras, suscripciones de software, suministros de oficina — deduciéndolo del GST/HST que cobran. Si su negocio tiene gastos gravables significativos, el registro voluntario puede devolverles dinero real.
- Apariencia profesional. Algunos clientes corporativos prefieren tratar con proveedores registrados, y algunos lo asumen.
- Anticiparse al crecimiento. Si esperan cruzar los $30,000 pronto, registrarse temprano significa que su facturación y contabilidad ya están listas.
Pero el registro conlleva obligaciones. Una vez registrados, deben cobrar, recaudar y remitir el GST/HST sobre sus suministros gravables a partir de su fecha de registro, y cada dólar de ventas gravables de todos sus negocios está sujeto al impuesto. Si sus clientes son mayormente personas que no pueden reclamar créditos fiscales por insumos por sí mismas, añadir el HST a sus facturas los hace 13% más caros en Ontario — lo que puede importar para trabajo sensible al precio.
¿Cuánto HST cobraría en Ontario?
Ontario es una provincia participante, así que los proveedores registrados cobran HST al 13% — la porción federal del 5% más la porción de Ontario del 8% — en suministros gravables realizados en Ontario. Cobran la tasa de la provincia donde se realiza el suministro, así que un trabajo entregado a un cliente en Alberta atraería 5% de GST en su lugar.
¿Hay excepciones a la regla de los $30,000?
Sí. Los taxistas independientes y los conductores comerciales de viajes compartidos deben registrarse para el GST/HST sin importar lo poco que ganen — la excepción de pequeño proveedor no les aplica. Para la mayoría de los otros freelancers, la prueba de los $30,000 es toda la historia.
Preguntas frecuentes
¿El límite de $30,000 se basa en ingreso bruto o neto?
Ingreso bruto, antes de gastos. La CRA mira el monto total de sus suministros gravables mundiales, no lo que queda después de pagar sus cuentas. Un freelancer con ingresos altos y gastos altos puede cruzar el umbral mientras gana un ingreso neto modesto.
¿Tengo que registrarme si todos mis clientes están fuera de Canadá?
No solo por la regla de pequeño proveedor — si se mantienen por debajo de $30,000 siguen siendo pequeños proveedores. Pero los ingresos extranjeros por suministros gravables igual cuentan para el umbral. La mayoría de los servicios exportados tienen tasa cero, lo que significa que no se cobra impuesto pero igual cuentan en el cálculo de los $30,000.
¿Qué son exactamente los créditos fiscales por insumos?
Los créditos fiscales por insumos son el GST/HST que pagaron en compras para sus actividades comerciales. Cuando presentan su declaración de GST/HST, restan sus ITCs del GST/HST que cobraron a los clientes. Si cobraron más de lo que pagaron, remiten la diferencia; si pagaron más de lo que cobraron, pueden reclamar un reembolso.
¿Y si cobro HST sin registrarme?
No lo hagan. Solo los registrados para GST/HST están autorizados a recaudar el impuesto. Si se acercan al umbral y esperan cruzarlo, regístrense antes de necesitar cobrar — el registro voluntario es rápido y evita dolores de cabeza con retroactividad.
Si llevar el registro de ingresos trimestrales, el registro voluntario y los créditos fiscales por insumos suena como mucho que manejar, una simple hoja de cálculo de Planificador Fiscal para Freelancer Canadiense puede mantener sus totales trimestrales corrientes y su decisión de registro en un solo lugar.
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Fuentes
- CRA, "General Information for GST/HST Registrants" (RC4022): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pub/rc4022/rc4022-22e.pdf
- CRA, GST/HST Memorandum 2-2, "Small suppliers": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/2-2.html
- CRA, "GST/HST Registration" (video transcript): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/news/cra-multimedia-library/businesses-video-gallery/transcript-gst-hst-registration.html
- CRA, GI-196, "GST/HST and Commercial Ride-sharing Services": https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/gi-196/gst-hst-commercial-ride-sharing-services.html
- CRA, GI-106, "Ontario First Nations Point-of-Sale Relief – Reporting Requirements for GST/HST Registrant Suppliers" (confirms 13% HST in Ontario): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/gi-106/ontario-first-nations-point-sale-relief-reporting-requirements-gst-hst-registrant-suppliers.html