Je suis résident fiscal canadien avec un compte bancaire américain — dois-je produire le FBAR?
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Seulement si vous êtes aussi une « personne américaine » — et aux fins du FBAR, cela inclut plus de gens qu'on ne le pense. La règle du FBAR dépend de la qualité de personne américaine, pas de votre lieu de résidence : les citoyens américains, les détenteurs de carte verte, et toute personne qui satisfait au critère de présence substantielle (c.-à-d. les résidents fiscaux américains) doivent déclarer. Si vous êtes purement un citoyen canadien vivant au Canada sans statut américain, un compte bancaire américain à lui seul ne déclenche pas le FBAR.
Qui compte comme personne américaine pour le FBAR
| Statut | Personne américaine? |
|---|---|
| Citoyen américain (où qu'il vive) | Oui |
| Détenteur de carte verte | Oui |
| Satisfait au critère de présence substantielle | Oui — c'est celui que les gens ratent |
| Citoyen canadien, résident canadien, sans statut américain | Non |
Le critère de présence substantielle compte vos jours aux États-Unis selon une formule pondérée sur 3 ans (tous les jours cette année + 1/3 de l'an dernier + 1/6 d'il y a deux ans ≥ 183). Les retraités migrateurs qui hivernent en Arizona ou en Floride peuvent basculer en résidence fiscale américaine sans s'en rendre compte — et avec elle, l'obligation du FBAR.
Le déclencheur de 10 000 $
Si vous êtes une personne américaine, vous devez produire le formulaire 114 de FinCEN quand la valeur maximale globale de tous vos comptes financiers étrangers dépasse 10 000 $ à tout moment pendant l'année civile. Nuances clés :
- Globale — additionnez la balance la plus élevée de chaque compte étranger, pas chaque compte séparément.
- À tout moment — un seul gros transfert qui transite pendant un jour peut déclencher la production.
- Dépasse — exactement 10 000 $ ne déclenche pas; 10 000,01 $ oui.
- Les valeurs maximales par compte sont converties en USD au taux du Trésor au 31 décembre, puis additionnées.
Date limite : 15 avril, avec une prolongation automatique au 15 octobre — aucune demande requise.
Questions fréquentes
Je suis double citoyen américano-canadien vivant à Toronto. Mon compte américain a 8 000 $ et mes comptes canadiens totalisent 50 000 $. Dois-je produire?
Le compte américain n'est pas « étranger » pour les États-Unis — mais vos comptes canadiens sont des comptes financiers étrangers pour une personne américaine. Leur maximum global (50 000 $+) dépasse 10 000 $, donc oui, vous produisez, en déclarant les comptes canadiens.
Le FBAR signifie-t-il que je dois de l'impôt sur les comptes?
Non. Le FBAR est un rapport d'information, pas un impôt. Mais le revenu que ces comptes génèrent est imposable sur votre 1040 — et ne pas produire le FBAR entraîne ses propres pénalités, distinctes de tout impôt.
J'ai fermé le compte en cours d'année. Toujours déclarable?
Si le maximum global a dépassé 10 000 $ à un moment où vous le déteniez, oui — déclarez le compte avec sa valeur maximale et notez qu'il a été fermé.
Sources
- https://bbs.fcgvisa.com/t/401k-ira/53529
- FinCEN : objet du FBAR — https://www.fincen.gov/purpose-fbar
- Aide à la production du FBAR de FinCEN — https://bsaefiling.fincen.gov/docs/FinCENFBARHelp.pdf
- IRS : critère de présence substantielle — https://www.irs.gov
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