Je déménage au Canada avec un 401(k) — le laisser, le retirer ou le transférer dans un REER ?
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Les trois options sont possibles, et les factures fiscales diffèrent énormément. Le laisser tel quel est généralement le moins coûteux si vous avez moins de 59 ans et demi. Un retrait déclenche une retenue à la source américaine de 30 % (15 % avec une demande de taux conventionnel via le formulaire W-8BEN) plus une pénalité de 10 % pour retrait anticipé si vous avez moins de 59 ans et demi — et la pénalité n'est jamais récupérable. Un transfert forfaitaire vers un REER peut fonctionner sous des conditions strictes de l'article 60j) de la Loi de l'impôt sur le revenu, mais les conditions sont vraiment strictes.
Les trois options comparées
Le laisser aux États-Unis
Retirer les fonds
Transfert forfaitaire vers un REER
Impôt américain
Reporté jusqu'au retrait
30 % de retenue (15 % au taux conventionnel avec le W-8BEN) ; pénalité de 10 % si moins de 59 ans et demi
15 % de retenue conventionnelle sur le montant forfaitaire
Impôt canadien
La croissance peut être imposable chaque année au Canada — demandez conseil ; les retraits sont imposables au Canada
Montant total imposable au Canada l'année de réception
Inclus dans le revenu, puis déduit selon 60j) si les conditions sont remplies
Idéal pour
Moins de 59 ans et demi, horizon long
Besoin d'argent maintenant (coûteux)
Soldes importants + revenu canadien élevé l'année d'arrivée
Le transfert selon 60j) — la version stricte
Un paiement forfaitaire provenant d'un régime de retraite étranger peut être transféré directement dans votre REER et déduit, mais tout ceci doit être vrai : vous êtes résident canadien, le montant est une somme forfaitaire admissible du régime étranger, il est transféré directement (pas via vos mains), il est d'abord inclus dans votre revenu canadien, et vous avez besoin de suffisamment de revenu canadien pour absorber la déduction. Manquez une condition et la déduction échoue tandis que le revenu reste imposable. C'est un dossier pour un professionnel.
Les mécanismes de retenue
Déposez le formulaire W-8BEN auprès de l'administrateur du régime pour bénéficier du taux conventionnel de 15 % au lieu de 30 %. La pénalité de 10 % pour retrait anticipé (moins de 59 ans et demi, avec des exceptions limitées comme la cessation d'emploi à 55 ans et plus) est un impôt américain supplémentaire — le Canada ne vous accordera pas de crédit pour impôt étranger à ce titre.
Questions fréquentes
J'ai 45 ans et 200 000 $ dans un 401(k). Quelle est l'option la moins chère ?
Presque toujours : le laisser. Retirer à 45 ans signifie ~15 % de retenue + 10 % de pénalité + imposition canadienne complète — environ un tiers parti avant même de commencer.
Puis-je le transférer d'abord dans un IRA, puis le déplacer ?
Le parcours IRA-vers-REER fait face aux mêmes conditions de 60j). L'analyse ne change guère ; la paperasserie, si.
Et un Roth 401(k) ?
Des règles différentes — voir les articles sur les Roth IRA. Ne mélangez pas les analyses.
Sources
https://bbs.fcgvisa.com/t/401k-rrsp/52700
https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-exceptions-to-tax-on-early-distributions (IRS, pénalité de 10 %)
Income Tax Act, s. 60(j); Canada-US Treaty, Article XVIII
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