美国 2026 年联邦税变化：新移民须知
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
《大而美法案》（OBBBA）2025 年 7 月 4 日签署生效，永久延续了原定到期的 2017 年减税框架——所以 2026 年带来的是稳定，而不是悬崖。加上国税局每年的通胀调整，以下是 2026 年真正变化了什么、什么没变，以及对初到美国税制的人意味着什么。
大局：OBBBA 让 TCJA 永久化
2017 年《减税与就业法案》原定 2025 年后到期，到期将导致税率回升、标准扣除减半。但 OBBBA（公法 119-21）永久延续了 TCJA 的个人条款（有修改）。对 2026 年申报人意味着：七档税率结构延续、更高的标准扣除延续，规划时可以假设这些规则长期有效。
OBBBA 与个人相关的主要修改：
- SALT 上限提高： 州和地方税分项扣除上限从 10,000 美元提高到 40,000 美元（2025–2029 纳税年度，高收入有递减）
- 低档额外上调： 10% 和 12% 两档的收入门槛在常规指数化之外又多调了约 4%，让中低收入者在最低两档有更多空间
2026 年联邦税级
七档税率不变——10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%——门槛按通胀调整（2025-32 号税收程序）：
单身申报：
| 应税收入 | 税率 |
|---|---|
| 12,400 美元以下 | 10% |
| 12,401 – 50,400 美元 | 12% |
| 50,401 – 105,700 美元 | 22% |
| 105,701 – 201,775 美元 | 24% |
| 201,776 – 256,225 美元 | 32% |
| 256,226 – 640,600 美元 | 35% |
| 640,600 美元以上 | 37% |
夫妻联合申报：
| 应税收入 | 税率 |
|---|---|
| 24,800 美元以下 | 10% |
| 24,801 – 100,800 美元 | 12% |
| 100,801 – 211,400 美元 | 22% |
| 211,401 – 403,550 美元 | 24% |
| 403,551 – 512,450 美元 | 32% |
| 512,451 – 768,700 美元 | 35% |
| 768,700 美元以上 | 37% |
2026 年标准扣除
大多数新移民用标准扣除而不是分项扣除。2026 年：
- 单身 / 夫妻分开申报： 16,100 美元（2025 年为 15,750）
- 夫妻联合申报 / 丧偶： 32,200 美元（2025 年为 31,500）
- 户主： 24,150 美元（2025 年为 23,625）
65 岁以上或失明纳税人有额外扣除：单身/户主 2,050 美元，联合申报每位配偶 1,650 美元。SALT 上限提高后，高税州的有房者分项扣除可能更划算——两种都算一下再定。
新移民第一年常搞错的事
- 税务居民身份决定一切。 持绿卡（绿卡测试）或满足实质居住测试（三年加权 183 天）一般就是美国税务居民。第一年不完整往往是双重身份年度，有特殊申报规则——双重身份申报人一般不能用标准扣除。
- 和加拿大一样，全球收入。 美国税务居民申报全球收入，包括原籍国收入。税收协定和外国税收抵免（1116 表）或海外收入豁免（2555 表）避免双重征税——但不免除美国的申报义务。
- SSN vs ITIN。 报税需要社会安全号（有工签）或个人纳税识别号（ITIN）。尽早申请——ITIN 处理要几周。
- 州税是另算的。 以上全是联邦数字。各州有自己的税级，有的州（如德州、佛州）根本没有所得税。你的总负担取决于住哪。
- 预估税。 美国不是所有收入都有代扣。自雇或投资收入一般要按季度预缴，否则有罚款。
来源
- 美国国税局，《IRS 公布 2026 纳税年度通胀调整（含大而美法案修订）》（2025-32 号税收程序）：https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill
- 普华永道，《美国——个人：重大进展》（OBBBA 2025 年 7 月 4 日签署；SALT 上限 40,000 美元）：https://taxsummaries.pwc.com/united-states/individual/significant-developments
本文为 2026 年美国联邦税率数字的一般信息介绍，不构成税务建议；数字引自 IRS 公布来源，报税前请在 irs.gov 确认最新数字，个人情况（尤其双重身份和协定问题）请咨询持牌美国税务专业人士。
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')