Cambios fiscales federales de EE. UU. 2026: lo que los recién llegados deben saber
La Ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025, extendió permanentemente el marco de recortes fiscales de 2017 que estaba por expirar — así que 2026 trae estabilidad en lugar de un precipicio. Con los ajustes anuales de inflación del IRS, esto es lo que realmente cambió para 2026, lo que sigue igual, y lo que significa si usted es nuevo en el sistema fiscal estadounidense.
El panorama: la OBBBA hizo permanente el TCJA
El Tax Cuts and Jobs Act de 2017 iba a expirar después de 2025, lo que habría elevado las tasas y reducido a la mitad la deducción estándar. En cambio, la OBBBA (Ley Pública 119-21) extendió permanentemente las disposiciones individuales del TCJA, con modificaciones. Para los declarantes 2026 esto significa: la estructura de siete tramos continúa, la deducción estándar ampliada continúa, y la planificación puede suponer que estas reglas persisten en lugar de expirar.
Modificaciones notables de la OBBBA para personas físicas:
- Tope SALT elevado: el límite de deducciones detalladas por impuestos estatales y locales subió de $10.000 a $40.000 para los años fiscales 2025 a 2029 (con una reducción gradual a ingresos altos)
- Impulso a los tramos bajos: los umbrales de los tramos del 10% y 12% recibieron un ajuste de inflación adicional (alrededor del 4%) más allá de la indexación estándar, dando a los declarantes de ingresos bajos y medios un poco más de margen en los tramos más bajos
Los tramos del impuesto federal 2026
Las siete tasas no cambian — 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37% — con umbrales ajustados por inflación (Revenue Procedure 2025-32):
Solteros:
| Ingreso imponible | Tasa |
|---|---|
| Hasta $12.400 | 10% |
| $12.401 – $50.400 | 12% |
| $50.401 – $105.700 | 22% |
| $105.701 – $201.775 | 24% |
| $201.776 – $256.225 | 32% |
| $256.226 – $640.600 | 35% |
| Más de $640.600 | 37% |
Casados declarando conjuntamente:
| Ingreso imponible | Tasa |
|---|---|
| Hasta $24.800 | 10% |
| $24.801 – $100.800 | 12% |
| $100.801 – $211.400 | 22% |
| $211.401 – $403.550 | 24% |
| $403.551 – $512.450 | 32% |
| $512.451 – $768.700 | 35% |
| Más de $768.700 | 37% |
La deducción estándar 2026
La mayoría de los recién llegados toma la deducción estándar en lugar de detallar. Para 2026:
- Soltero / casados declarando por separado: $16.100 (antes $15.750)
- Casados declarando conjuntamente / cónyuge sobreviviente: $32.200 (antes $31.500)
- Cabeza de familia: $24.150 (antes $23.625)
Montos adicionales para contribuyentes de 65 años o más o ciegos: $2.050 para solteros/cabezas de familia, $1.650 por cónyuge en declaraciones conjuntas. Con el tope SALT elevado, más propietarios en estados de impuestos altos ahora pueden preferir detallar — calcule ambas opciones.
Lo que los recién llegados suelen equivocar el primer año
- La residencia lo determina todo. Usted generalmente es residente fiscal estadounidense si tiene una tarjeta verde (prueba de la tarjeta verde) o cumple la prueba de presencia sustancial (183 días ponderados en tres años). Su primer año parcial suele ser un año de doble estatus con reglas especiales — la deducción estándar generalmente no está disponible para declarantes de doble estatus.
- Renta mundial, como en Canadá. Los residentes fiscales estadounidenses declaran su renta mundial, incluida la de su país de origen. Los tratados fiscales y el crédito por impuestos extranjeros (formulario 1116) o la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (formulario 2555) evitan la doble imposición — no eximen la renta de la declaración estadounidense.
- SSN o ITIN. Necesita un número de Seguro Social (autorizado a trabajar) o un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) para declarar. Solicite temprano — el trámite del ITIN toma semanas.
- Los impuestos estatales son aparte. Las cifras anteriores son solo federales. Los estados tienen sus propios tramos, y algunos (como Texas y Florida) no tienen impuesto sobre la renta. Su carga total depende de dónde viva.
- Impuestos estimados. EE. UU. no tiene retención universal para todos los tipos de ingreso. Con ingresos de trabajo independiente o inversiones, generalmente debe pagar anticipos trimestrales para evitar multas.
Preguntas frecuentes
¿Las tasas subieron o bajaron para 2026?
Ni una ni otra — las siete tasas son idénticas a 2025. Lo que cambió: los umbrales ajustados por inflación (un poco más de ingreso cae en tramos bajos) y la extensión permanente del marco vía OBBBA.
Me mudé a EE. UU. a mediados de 2026. ¿Recibo la deducción estándar completa?
Si es residente todo el año 2026, sí. Si es declarante de doble estatus (residente parte del año), la deducción estándar generalmente no está disponible y debe detallar — vea la Publicación 519 del IRS para las reglas de doble estatus.
¿Cuánto vale para mí el aumento del tope SALT?
Si detalla y paga más de $10.000 en impuestos sobre la renta o la propiedad estatales/locales, ahora puede deducir hasta $40.000 (2025–2029), sujeto a reducción por ingresos. Beneficia sobre todo a propietarios en estados de impuestos altos como California, Nueva York y Nueva Jersey.
¿Igual declaro si mi empleador retuvo impuestos?
Sí, si su ingreso supera el umbral de declaración. La retención es un anticipo, no una declaración — igual debe presentar para saldar el impuesto real y reclamar cualquier reembolso.
¿Dónde confirmo estas cifras?
El IRS publica cada otoño los ajustes oficiales de inflación en un Revenue Procedure (2025-32 para el año fiscal 2026). Si alguna cifra aquí difiere de irs.gov, prevalece la versión del IRS.
Fuentes
- Servicio de Impuestos Internos, El IRS publica los ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2026, incluidas las enmiendas de la One, Big, Beautiful Bill (Revenue Procedure 2025-32): https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill
- PwC, Estados Unidos — Individuos: acontecimientos significativos (OBBBA firmada el 4 de julio de 2025; tope SALT de $40.000): https://taxsummaries.pwc.com/united-states/individual/significant-developments
Este artículo ofrece información general sobre las cifras fiscales federales de EE. UU. para 2026, no asesoramiento fiscal. Las cifras provienen de las fuentes del IRS citadas; confirme los montos vigentes en irs.gov antes de declarar, y consulte a un profesional fiscal estadounidense licenciado para su situación — especialmente para cuestiones de doble estatus y tratados.