台湾个人所得税新人指南：183 天规则、报税季与税率
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
台湾的个人所得税制度，抓住两个关键就全通了：一个课税年度内你在台湾待了有没有满 183 天，以及该年度的税要在隔年 5 月申报。这篇讲税务居民认定、报税季节、现行累进税率、海外所得怎么处理，以及新人报税要准备哪些文件。
税务居民：183 天规则
台湾对个人课税，核心就是183 天这条线：
- 税务居民： 在台湾有住所，或一个课税年度内在台湾居留满 183 天。
- 非税务居民： 同一年度在台湾未满 183 天。
183 天按日历年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）的实际在台天数计算，跟签证种类无关。8 月才入境、待到年底的新人（约 150 天），第一年是非居民；接下来一整年都待着，第二年就是居民。
差别很大：居民适用累进税率，可扣免税额和扣除额；非居民的台湾来源所得按固定扣缴率课税——薪资所得 18%、其他所得大多 20%，没有扣除额，海外所得则完全不课税。
报税季：每年 5 月 1 日至 31 日
税务居民要在次年 5 月 1 日至 31 日申报上一年度的综合所得税。5 月 31 日遇到周末或国定假日，顺延到下一个工作日。
- 2025 年度的所得 → 2026 年 5 月申报（外侨线上申报窗口为 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日）
- 2026 年度的所得 → 2027 年 5 月申报
可以线上申报（财政部电子申报缴税服务网站 eTax 有英文界面，持有效 ARC 号码的外侨可线上申报）、到各地国税局临柜，或邮寄申报。雇主每月已从薪水预扣税款，5 月申报主要是结算：补税或退税。逾期没有展延，晚报有滞纳金。
累进税率：现行级距
居民的综合所得净额（全年台湾来源所得总额，减掉免税额、扣除额和薪资所得特别扣除额）按以下累进税率课税——每个级距只对落入该级距的部分课税：
2025 年度（2026 年 5 月申报）：
| 综合所得净额（新台币） | 税率 | 累进差额 |
|---|---|---|
| 0 – 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 – 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 – 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 – 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
2026 年度（2027 年 5 月申报）——级距随物价指数上调：
| 综合所得净额（新台币） | 税率 | 累进差额 |
|---|---|---|
| 0 – 610,000 | 5% | 0 |
| 610,001 – 1,380,000 | 12% | 42,700 |
| 1,380,001 – 2,770,000 | 20% | 153,100 |
| 2,770,001 – 5,190,000 | 30% | 430,100 |
| 5,190,001 以上 | 40% | 949,100 |
算法：净额乘以适用最高税率，再减累进差额。免税额和级距会定期调整——2026 年度个人免税额为每人 101,000 元（年满 70 岁 151,500 元），标准扣除额单身 136,000 元／夫妻合并 272,000 元，薪资所得特别扣除额 227,000 元。申报前请以 tax.nat.gov.tw 公告的当年数字为准。
海外所得：基本概念
台湾的综合所得税不课海外来源所得，海外所得走的是另一套：基本税额（Income Basic Tax，类似最低税负制）。机制如下：
- 同一申报户全年海外所得合计达 100 万元新台币以上，全数（不是只算超过的部分）计入"基本所得额"；基本所得额还包括综合所得净额和其他加回项目。
- 基本所得额超过 750 万元才课基本税额。
- 基本税额 =（基本所得额 − 7,500,000）× 20%。
- 一般所得税额和基本税额取高者缴纳，不会两头收。
实务上，海外只有普通存款利息或小额副业收入的新人，根本碰不到基本税额；高所得者才需要试算。已在国外缴的税可扣抵。注意：符合条件的外国特定专业人才（含金卡持有人），海外所得可依《外国专业人才延揽及雇用法》的租税优惠排除在基本所得额之外——详见金卡那篇。
来自与台湾有租税协定国家的新人，可查协定是否改变扣缴或居民身份的认定。
新人报税要准备的文件
第一次申报，把这些备齐：
- 居留证（ARC）——线上申报用 ARC 号码作为纳税人身份识别。
- 护照——身份查验，以及居民天数有争议时的出入境纪录。
- 扣缴凭单——雇主每年开立，载明薪资总额与已扣缴税额。
- 扣除额证明——捐赠收据、保险费收据、房租或房贷证明等（如采列举扣除）。
- 海外所得证明——银行或券商对账单（同户海外所得达 100 万门槛才需要申报）。
- 配偶／扶养亲属证件——结婚证书、出生证明（非中英文文件需经认证的中文翻译），申报扶养免税额用。
凭证至少保存 7 年，税局可查核以前年度的申报。
新人最容易踩的坑
- 以为入境当年就是居民。 年中才到，先数天数；未满 183 天那年是非居民（薪资扣 18%、无扣除额）。
- 错过 5 月申报期。 没有展延，逾期申报有滞纳金和利息。
- 忘了试算基本税额。 高所得又有海外收入的人，别只算一般所得税。
- 扣缴率没更新。 跨过 183 天成为居民后，若雇主仍按非居民扣缴，5 月申报时结算——也可以请公司薪资部门调整。
来源
- 财政部电子申报缴税服务网，《外侨综合所得税申报说明》（英文）：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/en/announcement/alien-individual-income-tax/instructions
- PwC，《台湾个人所得税》（英文，2025 年税率）：https://taxsummaries.pwc.com/taiwan/individual/taxes-on-personal-income
- 台北国税局，《2026 年度累进税率表》（英文，官方）：https://www.ntbt.gov.tw/English/multiplehtml/3f18d2625aea4187b0d90e9b929afe4c
- 投资台湾入口网，《台湾税制简介——个人所得税》（英文，基本税额）：https://investtaiwan.nat.gov.tw/showPage?lang=eng&search=56
- 104 人力银行，《2026 外国人在台湾报税指南》（英文）：https://go.104.com.tw/expats/article/taiwan-tax-filing-guide-for-foreigners/
本文为台湾个人所得税制的一般信息介绍，不构成税务或法律建议。税率、门槛与申报规则会调整，请以 tax.nat.gov.tw 或 etax.nat.gov.tw 现行公告为准，个案请咨询持牌税务专业人士。
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')