Impuesto sobre la renta en Taiwán para recién llegados: la regla de los 183 días, la temporada de declaración y las tasas
El sistema del impuesto sobre la renta taiwanés resulta sencillo una vez que se conocen los dos hechos que lo gobiernan todo: si pasó 183 días en Taiwán durante el año calendario, y que las declaraciones de ese año se presentan en mayo siguiente. Esta guía cubre la residencia fiscal, la temporada de declaración, las tasas progresivas vigentes, cómo se tratan los ingresos extranjeros y los documentos que los recién llegados necesitan para declarar.
Residencia fiscal: la regla de los 183 días
Taiwán grava a las personas físicas con una lógica territorial complementada por la residencia, y la residencia fiscal depende de un único umbral:
- Residente: estaba domiciliado en Taiwán, o estuvo presente en Taiwán 183 días o más en el año calendario (fiscal).
- No residente: estuvo presente menos de 183 días.
Los 183 días se cuentan sobre la presencia física dentro del año calendario (1 de enero–31 de diciembre), no sobre el tipo de visa. Un recién llegado que arriba en agosto y se queda hasta fin de año (~150 días) es no residente ese primer año, y se vuelve residente al año siguiente si permanece.
Por qué importa: los residentes tributan a tasas progresivas sobre sus ingresos de fuente taiwanesa y pueden aplicar exenciones personales y deducciones. Los no residentes tributan a tasas de retención fijas sobre sus ingresos de fuente taiwanesa — 18 % sobre salarios y 20 % sobre la mayoría de los demás ingresos — sin deducciones ni exenciones, y sus ingresos de fuente extranjera no tributan en absoluto.
Temporada de declaración: del 1 al 31 de mayo
Los residentes fiscales presentan una declaración anual del impuesto sobre la renta del año calendario anterior entre el 1 y el 31 de mayo del año en curso. Si el 31 de mayo cae en fin de semana o feriado, el vencimiento se traslada al siguiente día hábil.
- Ingresos de 2025 → declarados en mayo de 2026 (la ventana de declaración en línea para extranjeros fue del 1 de mayo al 1 de junio de 2026).
- Ingresos de 2026 → declarados en mayo de 2027.
Las declaraciones pueden presentarse en línea (el portal eTax ofrece interfaz en inglés y acepta declarantes extranjeros con número de ARC válido), en una oficina de la Oficina Nacional de Impuestos, o por correo. Los empleadores retienen el impuesto de los salarios cada mes, así que la declaración de mayo es sobre todo una conciliación: saldo a pagar o reembolso. Generalmente no se conceden prórrogas.
Las tasas progresivas: los tramos vigentes
Los residentes pagan el impuesto sobre su ingreso neto consolidado — el ingreso bruto de fuente taiwanesa menos la exención personal, las deducciones y la deducción especial por salarios — a estas tasas progresivas (la tasa de cada tramo solo se aplica al ingreso dentro de ese tramo):
Año fiscal 2025 (declarado en mayo de 2026):
| Ingreso neto gravable (NT$) | Tasa | Diferencia progresiva |
|---|---|---|
| 0 – 590.000 | 5 % | 0 |
| 590.001 – 1.330.000 | 12 % | 41.300 |
| 1.330.001 – 2.660.000 | 20 % | 147.700 |
| 2.660.001 – 4.980.000 | 30 % | 413.700 |
| 4.980.001 en adelante | 40 % | 911.700 |
Año fiscal 2026 (declarado en mayo de 2027) — tramos ajustados por inflación:
| Ingreso neto gravable (NT$) | Tasa | Diferencia progresiva |
|---|---|---|
| 0 – 610.000 | 5 % | 0 |
| 610.001 – 1.380.000 | 12 % | 42.700 |
| 1.380.001 – 2.770.000 | 20 % | 153.100 |
| 2.770.001 – 5.190.000 | 30 % | 430.100 |
| 5.190.001 en adelante | 40 % | 949.100 |
Para calcular el impuesto: multiplique el ingreso gravable por la tasa más alta aplicable, luego reste la diferencia progresiva. Los umbrales de los tramos y la exención personal se ajustan periódicamente — para 2026, la exención personal es de NT$101.000 por persona (NT$151.500 para mayores de 70 años), la deducción estándar de NT$136.000 (soltero) / NT$272.000 (pareja en declaración conjunta), y la deducción especial por salarios de NT$227.000. Verifique las cifras del año en curso en tax.nat.gov.tw antes de declarar.
Los ingresos extranjeros: lo básico
Taiwán no grava los ingresos de fuente extranjera bajo el impuesto consolidado regular. Se recogen mediante el Impuesto Básico sobre la Renta (IBT) — un impuesto mínimo alternativo. La mecánica:
- Si el total de ingresos extranjeros del hogar alcanza NT$1.000.000 o más en el año, la totalidad (no solo el excedente) se suma al «ingreso básico», que también incluye su ingreso neto gravable regular más otros conceptos reintegrados.
- Solo debe el IBT si su ingreso básico total supera NT$7.500.000.
- El IBT = (ingreso básico − NT$7.500.000) × 20 %.
- Paga el mayor entre el impuesto regular y el IBT — nunca ambos.
En la práctica, la mayoría de los recién llegados con intereses de ahorro extranjeros ordinarios o un modesto ingreso secundario extranjero nunca activan el IBT; solo muerde a niveles altos de ingresos. Los créditos por impuestos extranjeros están disponibles contra el IBT por impuestos pagados en el extranjero. Y note: los profesionales extranjeros especiales que califican (incluidos los titulares de la Gold Card) pueden excluir sus ingresos extranjeros del ingreso básico gracias al incentivo fiscal de la Ley de Profesionales Extranjeros — ver el artículo sobre la Gold Card.
Los recién llegados de países con tratado fiscal con Taiwán deberían revisar si el tratado cambia la retención o el resultado de residencia para su situación.
Documentos que necesitan los recién llegados
Para su primera declaración, reúna:
- ARC (Certificado de Residente Extranjero) — su número de ARC es su identidad fiscal para la declaración en línea.
- Pasaporte — para verificación de identidad y el registro de días si la residencia es disputada.
- Comprobantes de retención fiscal (扣繳憑單) — emitidos por su empleador cada año; muestran el salario pagado y el impuesto retenido.
- Justificantes de las deducciones solicitadas — p. ej. recibos de donaciones, recibos de primas de seguro, documentos de alquiler o hipoteca si detalla.
- Registros de ingresos extranjeros — estados bancarios o de corretaje, si los ingresos extranjeros del hogar alcanzan el umbral de declaración de NT$1M.
- Documentos del cónyuge y dependientes — actas de matrimonio y nacimiento (con traducciones certificadas al chino si no están en chino/inglés) para las exenciones por dependientes.
Conserve los comprobantes al menos siete años — la autoridad fiscal puede auditar declaraciones anteriores.
Errores comunes de los recién llegados
- Suponer que el año de llegada = residente. Si llega a mitad de año, cuente sus días; bajo 183 días significa tratamiento de no residente (retención fija del 18 % sobre el salario, sin deducciones) ese año.
- Perder la ventana de mayo. No se concede prórroga; la declaración tardía genera recargos.
- Olvidar el IBT. Quienes tienen altos ingresos con ingresos extranjeros deberían calcular el ingreso básico en lugar de suponer que solo aplica el impuesto regular.
- No actualizar la retención. Si su empleador retiene a tasas de no residente después de que usted superó los 183 días, concilie en la declaración — o pida a nómina que ajuste.
Preguntas frecuentes
Llegué en septiembre de 2026. ¿Soy residente fiscal para 2026?
Casi con seguridad no: de septiembre a diciembre son unos 120 días, muy por debajo de 183. Tributará como no residente para 2026 (retención fija del 18 % sobre el salario taiwanés) y se volverá residente para 2027 si se queda.
¿Puedo declarar en inglés?
Sí — el portal eTax ofrece interfaz en inglés, y la Oficina Nacional de Impuestos publica instrucciones en inglés para el impuesto de extranjeros. Los documentos en otros idiomas pueden necesitar traducción.
¿Pago impuestos sobre el dinero que gané en el extranjero antes de mudarme a Taiwán?
Los ingresos de fuente extranjera obtenidos mientras era no residente no los grava Taiwán. Una vez residente, los ingresos extranjeros solo se alcanzan a través del Impuesto Básico sobre la Renta, y solo por encima del umbral de inclusión de NT$1M y del umbral de ingreso básico de NT$7,5M.
Mi cónyuge no trabaja. ¿Declaramos juntos?
Si ambos cónyuges residieron en Taiwán más de 183 días en el año, la declaración conjunta es obligatoria. Un cónyuge sin actividad puede declararse como dependiente (exención personal).
¿Dónde se declara concretamente?
En línea vía el portal eTax (etax.nat.gov.tw), o en persona en la oficina de la Oficina Nacional de Impuestos de su jurisdicción. La declaración en línea para extranjeros exige un número de ARC válido.
Fuentes
- Portal eTax del Ministerio de Finanzas, Instrucciones para el impuesto sobre la renta de extranjeros: https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/en/announcement/alien-individual-income-tax/instructions
- PwC Tax Summaries, Taiwán — Personas físicas: impuestos sobre la renta personal (tramos 2025): https://taxsummaries.pwc.com/taiwan/individual/taxes-on-personal-income
- Oficina Nacional de Impuestos de Taipéi, Tasas progresivas para 2026 (oficial): https://www.ntbt.gov.tw/English/multiplehtml/3f18d2625aea4187b0d90e9b929afe4c
- Invest Taiwan, Introducción al sistema fiscal taiwanés — impuesto sobre la renta personal (IBT/AMT): https://investtaiwan.nat.gov.tw/showPage?lang=eng&search=56
- 104 Job Bank, Guía 2026 de declaración fiscal para extranjeros en Taiwán: https://go.104.com.tw/expats/article/taiwan-tax-filing-guide-for-foreigners/
Este artículo ofrece información general sobre el sistema del impuesto sobre la renta personal taiwanés, no asesoramiento fiscal ni legal. Las tasas, umbrales y reglas de declaración cambian; confirme las cifras vigentes en tax.nat.gov.tw o etax.nat.gov.tw y consulte a un profesional fiscal licenciado para su situación.