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加拿大 2026 年末税务清单:TFSA、RRSP、FHSA 截止日

⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案

把计入率(inclusion rate)提到三分之二的提案已彻底取消,从未立法。2026 年个人 inclusion rate 维持二分之一。之前为等政策推迟卖资产的人,现在有答案了。

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1. TFSA——截止 2026 年 12 月 31 日

  • 2026 年额度:$7,000。历史累计上限(2009 年以来年满 18 且一直是居民、从未供款):$109,000。
  • 额度按日历年算:2026 年 12 月 31 日前供款,没有延期。没用完的额度永久结转;取出来,下一年 1 月 1 日额度回来。
  • 新移民陷阱:只有年满 18 后是加拿大税务居民的年份才累计额度。2026 年登陆?你的额度是 $7,000,不是 $109,000。
  • 非居民:可以持有 TFSA,但整年非居民不累计额度,非居民期间供款按每月 1% 罚。
  • 超额供款每月罚 1%——供款前先查 CRA My Account。

2. RRSP——截止 2027 年 3 月 1 日

  • 2026 年额度:2025 年挣得收入的 18%,上限 $33,810(减去养老金调整,加上往年未用额度)。
  • 2027 年前 60 天的供款可算 2026 年——截止日是 2027 年 3 月 1 日(周一)。
  • 有 $2,000 终身超额缓冲,超出部分每月罚 1%。

3. FHSA——截止 2026 年 12 月 31 日(无延期)

  • 每年 $8,000 新额度,终身 $40,000 上限——2026 年不变。未用额度可结转,但单年最多 $16,000。
  • 和 RRSP 不同,没有 60 天延期:2026 年抵税的供款必须在 12 月 31 日前到账。
  • 额度从开户当年才开始累计——即使先不供款,年底前先把户开了。

4. 资本利得:还是 50%

把计入率(inclusion rate)提到三分之二的提案已彻底取消,从未立法。2026 年个人 inclusion rate 维持二分之一。之前为等政策推迟卖资产的人,现在有答案了。

5. 12 月 31 日前速办事项

  • [ ] 查 CRA My Account 的 TFSA/RRSP 额度(注意 CRA 数据可能滞后,和自己记录核对)
  • [ ] 补满 TFSA,用掉 2026 年额度
  • [ ] 打算买首套房的,先开 FHSA(启动额度时钟)
  • [ ] 实现资本亏损抵 2026 年收益(注意 superficial loss 规则)
  • [ ] 慈善捐款:12 月 31 日前捐,算 2026 年
  • [ ] 自雇:考虑预付可抵税费用

常见问题

2026 年才到加拿大,TFSA 额度多少?

只有 2026 年的 $7,000。额度只累计年满 18 后是税务居民的年份。

第一年能供 RRSP 吗?

要先有报过加拿大税的挣得收入——多数新移民第一年没有 RRSP 额度,第二年才有。

TFSA 不小心超额了怎么办?

马上取出超额部分;每月 1% 的罚金按超额天数算,直到取出。

来源

  • CRA, TFSA contributions: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/contributing/before.html
  • CRA, TFSA for non-residents: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/non-resident.html
  • CRA, FHSA definitions: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account/definitions.html
  • Finance Canada, capital gains deferral notice: https://www.canada.ca/en/department-finance/news/2025/01/government-of-canada-announces-deferral-in-implementation-of-change-to-capital-gains-inclusion-rate.html
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