Les travailleurs autonomes au Canada doivent-ils payer l'impôt chaque trimestre ?
Contrairement aux employés, personne ne retient d'impôt sur les chèques de paie d'un travailleur autonome. Par souci d'équité, l'ARC perçoit l'impôt des travailleurs autonomes pendant l'année en acomptes trimestriels — à peu près comme un employeur déduit l'impôt de chaque paie. Les acomptes ne sont pas un impôt supplémentaire. Ce sont des paiements anticipés de l'impôt que vous devrez au moment de déclarer.
Contrairement aux employés, personne ne retient d'impôt sur les chèques de paie d'un travailleur autonome. Par souci d'équité, l'ARC perçoit l'impôt des travailleurs autonomes pendant l'année en acomptes trimestriels — à peu près comme un employeur déduit l'impôt de chaque paie. Les acomptes ne sont pas un impôt supplémentaire. Ce sont des paiements anticipés de l'impôt que vous devrez au moment de déclarer.
Qui doit payer l'impôt par acomptes ?
Vous pourriez devoir payer des acomptes si votre impôt net à payer — le montant que vous devez après soustraction des retenues et des crédits remboursables — dépasse 3 000 $ (1 800 $ au Québec) pour l'année en cours et pour l'une des deux années d'imposition précédentes. Pour l'année d'imposition 2026, cela signifie que des acomptes sont exigés si votre impôt net à payer dépasse 3 000 $ pour 2026 et pour 2025 ou 2024.
En pratique, l'ARC vous avise avec un rappel d'acomptes provisionnels (formulaire INNS1). Deux rappels sont envoyés chaque année :
- Un rappel de février couvrant les paiements de mars et de juin
- Un rappel d'août couvrant les paiements de septembre et de décembre
Si vous recevez un rappel mais que votre impôt net à payer pour l'année s'avère être de 3 000 $ ou moins (1 800 $ ou moins au Québec), vous n'avez pas à payer d'acomptes cette année-là.
Quand les acomptes sont-ils dus ?
Les acomptes sont dus quatre fois par année :
- 15 mars
- 15 juin
- 15 septembre
- 15 décembre
Les agriculteurs et les pêcheurs suivent un calendrier différent, avec un seul acompte dû le 31 décembre.
Les déclarants autonomes conservent leur délai de déclaration prolongé — votre déclaration est due le 15 juin (ou le jour ouvrable suivant si cela tombe un week-end), mais tout solde restant doit être payé d'ici le 30 avril. Les acomptes signifient simplement que vous payez la majeure partie de ce solde à l'avance, en quatre tranches.
Comment calculer le montant ?
L'ARC vous donne trois options pour calculer vos acomptes, et vous pouvez choisir celle qui donne les paiements exigés les plus bas :
- Option sans calcul. Idéale quand votre revenu, vos déductions et vos crédits restent à peu près les mêmes d'année en année. L'ARC calcule le montant à partir de votre dernière déclaration cotisée et l'imprime sur vos rappels d'acomptes. Payez exactement ce que le rappel indique, à temps, et vous n'encourrez ni intérêts ni pénalités d'acomptes.
- Option de l'année précédente. Idéale quand les chiffres de cette année ressembleront à ceux de l'an dernier mais diffèrent sensiblement de ceux d'il y a deux ans. Vous calculez les acomptes à partir de votre impôt net à payer de l'année précédente, plus les cotisations au RPC à payer et les primes d'AE volontaires.
- Option de l'année en cours. Idéale quand les chiffres de cette année différeront sensiblement des deux dernières années. Vous estimez l'impôt net à payer de cette année, le RPC à payer et les primes d'AE volontaires, et payez un quart à chaque date d'échéance. Cette option est la plus risquée : si vous sous-estimez, vous pouvez devoir des intérêts d'acomptes.
L'ARC publie chaque année un tableau de calcul des acomptes pour aider avec les deuxième et troisième options.
Que se passe-t-il si vous manquez un acompte ou payez trop peu ?
Des intérêts d'acomptes et d'éventuelles pénalités s'appliquent si vous êtes tenu de payer par acomptes, recevez un rappel, puis ne payez pas, payez en retard ou payez moins que requis.
- Les intérêts d'acomptes sont facturés sur tous les acomptes en retard ou insuffisants. Ils sont composés quotidiennement au taux d'intérêt prescrit, que l'ARC révise et peut modifier tous les trois mois.
- Une pénalité d'acomptes s'applique seulement si le total de vos intérêts d'acomptes pour l'année dépasse 1 000 $. La pénalité équivaut à la moitié de la différence entre les intérêts facturés et le plus élevé entre 1 000 $ et 25 % des intérêts qui se seraient appliqués si vous n'aviez fait aucun acompte.
En termes simples : des intérêts de moins de 1 000 $ signifient des intérêts seulement ; des intérêts de plus de 1 000 $ peuvent entraîner une pénalité en plus.
Pouvez-vous réduire ou arrêter les acomptes ?
Oui, si votre situation change. Par exemple, si vous n'avez reçu qu'un rappel d'août, vous pouvez réduire ou arrêter vos paiements de septembre et de décembre lorsque les montants déjà payés couvriront votre impôt net à payer estimé pour l'année, ou lorsque votre impôt net à payer sera de 3 000 $ ou moins (1 800 $ au Québec). Vous n'avez pas à demander la permission — mais choisissez une option que vous pouvez défendre, car une estimation qui s'avère trop basse peut déclencher des intérêts d'acomptes.
Questions fréquentes
Que se passe-t-il si j'ai commencé le travail autonome cette année ?
Vous ne devez pas d'acomptes la première année de revenu autonome important, car le seuil exige un impôt net à payer supérieur à 3 000 $ à la fois pour l'année en cours et pour l'une des deux années précédentes. Les acomptes entrent généralement en jeu à partir de votre deuxième bonne année.
Les acomptes changent-ils ma date limite de déclaration ?
Non. Les travailleurs autonomes déclarent toujours d'ici le 15 juin et paient tout solde restant d'ici le 30 avril. Les acomptes changent seulement le moment où vous payez, répartissant le total sur quatre dates antérieures au lieu d'un seul paiement forfaitaire en avril.
Puis-je payer des acomptes même si je n'y suis pas tenu ?
Oui. Les acomptes volontaires sont permis et sont un moyen sensé de lisser les liquidités si vous prévoyez une grosse facture d'impôt. Faire des paiements anticipés peut aussi vous rapporter un crédit qui compense les intérêts d'acomptes si vous sous-payez plus tard.
Que se passe-t-il si une date d'échéance tombe un week-end ?
La règle générale de l'ARC est qu'un paiement dû un week-end ou un jour férié est considéré à temps s'il est reçu le jour ouvrable suivant. N'attendez pas la dernière minute malgré tout — prévoyez le délai de traitement de votre mode de paiement.
Tenir un calendrier approximatif des acomptes est l'une des petites habitudes qui distinguent une saison d'impôts sereine d'une saison stressante. Un tableur Canadian Freelancer Tax Planner peut vous aider à suivre les quatre dates d'échéance et à mettre de côté la juste part de chaque paiement reçu.
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Sources
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/individual-payments/income-tax-instalments.html
- http://canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/individual-payments/income-tax-instalments/who-pays-instalments.html
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/individual-payments/income-tax-instalments/options-calculate.html
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/individual-payments/income-tax-instalments/interest-penalty-charges.html
- https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/camp-promo/smll-bsnss-wk-e.pdf