Je suis citoyen américain avec un REER — dois-je encore produire le formulaire 8891 chaque année ?
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Non — et si un vieux guide vous dit de le faire, il est périmé. L'IRS a éliminé le formulaire 8891 en 2014 avec la Revenue Procedure 2014-55. Depuis, le report d'impôt américain sur les revenus de REER/FERR prévu par la convention est automatique : tant que vous produisez des déclarations américaines pour chaque année où vous détenez le régime et que vous déclarez les retraits comme revenu, les revenus s'accumulent en report d'impôt comme dans un IRA américain.
Ce qui a changé et quand
| Époque | Règle |
|---|---|
| Avant 1995 | Élection annuelle en vertu de la Rev. Proc. 89-45 |
| 1995–2013 | Formulaire 8891 joint chaque année pour demander le report conventionnel |
| Depuis 2014 (Rev. Proc. 2014-55) | Le report est automatique ; formulaire 8891 éliminé |
| Élection manquée dans le passé ? | 2014-55 a accordé un allègement rétroactif |
Le changement de 2014 a aussi corrigé l'ancien piège où les personnes qui n'avaient jamais produit de 8891 étaient imposées annuellement sur la croissance du REER — l'IRS a rendu l'allègement rétroactif.
Ce que vous devez toujours faire
Le report automatique n'est pas une dispense de déclaration :
| Toujours requis | Détail |
|---|---|
| FBAR (FinCEN 114) | Si l'ensemble des comptes étrangers > 10 000 $ |
| Formulaire 8938 | Si au-dessus des seuils FATCA |
| Déclarer les retraits | Les versements de REER/FERR sont imposables aux États-Unis comme revenu ordinaire l'année de réception |
| Cotisations | Non déductibles sur la déclaration américaine |
Questions fréquentes
Un vieux message de forum dit de produire le 8891 « par sécurité ». Dois-je le faire ?
Non — le formulaire n'existe plus dans le système de l'IRS à cette fin. Produire des formulaires obsolètes crée de la confusion, pas de la sécurité.
Le report automatique couvre-t-il aussi mon CELI ?
Non. La disposition de la convention (article XVIII(7)) ne couvre que les REER et les FERR. Les CELI, REEE et CELIAPP n'ont aucun report américain — leurs revenus sont imposables annuellement aux États-Unis.
Je n'ai jamais produit de 8891 avant 2014 et j'ai payé de l'impôt américain sur la croissance du REER. Puis-je le récupérer ?
La Rev. Proc. 2014-55 a prévu un allègement rétroactif, mais la récupération des anciennes années est désormais limitée par les délais normaux de remboursement. Parlez à un comptable transfrontalier de vos années spécifiques.
Sources
- https://cpavalidated.com/rrsp-rrif-us-persons.html
- https://www.irs.gov/newsroom/irs-simplifies-procedures-for-favorable-tax-treatment-on-canadian-retirement-plans-and-annual-reporting-requirements (IRS IR-2014-97)
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Mon REER est à imposition différée aux États-Unis — donc je ne le déclare nulle part, n'est-ce pas ?
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Le piège du CELI : pourquoi le compte libre d'impôt du Canada est toxique pour les personnes américaines
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