我是美国公民,有RRSP——每年还要交8891表吗?
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务或法律建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实,使用风险由您自行承担。
一句话答案
不用了,让你交的那都是过时攻略。IRS在2014年用 Revenue Procedure 2014-55 取消了8891表。从那以后,RRSP/RRIF增值的美国递延自动生效:只要你每年都报美国税、取出时申报收入,里面的增值就跟美国IRA一样递延,什么表都不用附。
变迁
| 时期 | 规则 |
|---|---|
| 1995年前 | 按 Rev. Proc. 89-45 每年单独申请 |
| 1995–2013 | 每年附8891表申请协定递延 |
| 2014年起(Rev. Proc. 2014-55) | 自动递延,8891表取消 |
| 以前没申请过? | 2014-55给了追溯救济 |
2014年这次还顺手修了个老坑:以前没交8891的人,RRSP增值每年在美国被征税——IRS给了追溯救济。
照样要做的事
自动递延不等于免申报:
| 照样要做 | 说明 |
|---|---|
| FBAR(FinCEN 114) | 外国账户合计超$10,000 |
| 8938表 | 超过FATCA门槛 |
| 取出申报 | RRSP/RRIF取出当年在美国按普通收入交税 |
| 供款 | 在美国税表上不能抵税 |
常见问题
老论坛说"保险起见"交个8891,要听吗?
不用。这个表在IRS系统里已经没有这个用途了,交过期表格只会添乱。
自动递延包TFSA吗?
不包。协定条款(Article XVIII(7))只覆盖RRSP和RRIF。TFSA、RESP、FHSA在美国没有递延,增值每年交税。
2014年前没交8891、多交了税,能要回来吗?
2014-55给了追溯救济,但退税受正常时效限制。具体年份找跨境会计师看。
来源
- https://cpavalidated.com/rrsp-rrif-us-persons.html
- https://www.irs.gov/newsroom/irs-simplifies-procedures-for-favorable-tax-treatment-on-canadian-retirement-plans-and-annual-reporting-requirements (IRS IR-2014-97)
免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务或移民建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。