Je suis arrivé au Canada en août — dois-je déclarer mes revenus mondiaux de toute l'année ou seulement à partir d'août ?
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Seulement à partir d'août — à partir de la date où vous êtes devenu résident du Canada aux fins de l'impôt. Vous déclarez vos revenus mondiaux (de toutes sources, au Canada et à l'étranger) uniquement pour la partie de l'année où vous étiez résident canadien. Mais l'ARC vous demande quand même de divulguer vos revenus d'avant l'arrivée — non pour les imposer, mais pour calculer vos paiements de prestations et de crédits. Ce sont deux choses différentes, et les confondre est l'erreur classique des nouveaux arrivants.
La règle en deux parties : imposable vs divulgué
Période
Ce que vous déclarez dans la déclaration
Imposé au Canada ?
1er janv. – jour avant votre résidence
Les revenus étrangers vont sur un relevé de revenus (SOI), pas dans votre déclaration
Non (sauf revenus d'emploi/d'entreprise de source canadienne et gains sur biens canadiens imposables)
Jour de votre résidence – 31 déc.
Revenus mondiaux dans votre déclaration de revenus
Oui
Disons que vous êtes arrivé le 15 août 2026. Vos revenus de janvier au 14 août gagnés à l'extérieur du Canada ne sont pas imposés au Canada — l'ARC le dit clairement. Mais vous les déclarez quand même à l'ARC via un relevé de revenus (Statement of Income, SOI) : l'ARC l'utilise pour calculer des montants comme l'Allocation canadienne pour enfants (ACE) afin que vous puissiez commencer à recevoir les paiements dès que vous êtes résident, même avant de produire votre première déclaration. Le SOI couvre les revenus que vous et votre époux avez gagnés à l'extérieur du Canada pour la partie de l'année (ou jusqu'à deux ans) où vous ne résidiez pas au Canada.
Pourquoi les revenus d'avant l'arrivée comptent pour les crédits : la règle des 90 %
Voici la subtilité : déclarer les revenus d'avant l'arrivée n'est pas que de la paperasse — cela affecte vos crédits d'impôt. Vos crédits d'impôt fédéraux non remboursables (comme le montant personnel de base) peuvent être limités pour un résident d'une partie d'année. Vous pouvez demander les crédits complets uniquement si le revenu de source canadienne que vous avez gagné pendant la partie non-résidente de l'année représente 90 % ou plus de votre revenu mondial net pour cette partie de l'année (ou si vous n'avez eu aucun revenu pendant cette période). Sinon, ces crédits sont calculés au prorata de vos jours de résidence.
Convertissez chaque montant étranger en dollars canadiens en utilisant le taux de change de la Banque du Canada en vigueur à la date où vous avez reçu le revenu — pas le taux de fin d'année.
N'oubliez pas la disposition réputée
Quand vous êtes devenu résident canadien, l'ARC vous traite comme ayant vendu puis immédiatement racheté la plupart de vos biens étrangers (actions, fonds, bijoux, collections) à leur juste valeur marchande (JVM) à cette date. Notez la JVM de vos actifs le jour de votre arrivée — elle devient votre nouveau coût de base, donc seuls les gains après l'immigration sont imposables au Canada. Les biens immobiliers canadiens que vous possédiez déjà sont la principale exception.
Questions fréquentes
J'ai gagné la plupart de mes revenus 2026 avant d'arriver. Ai-je droit à des crédits ?
Vous pouvez toujours demander certains crédits liés à vos revenus de source canadienne pendant la partie non-résidente de l'année (cotisations RPC, primes d'assurance-emploi, frais de scolarité, dons, et quelques autres). Les autres crédits sont calculés au prorata des jours de résidence à moins que vous remplissiez la règle des 90 %. Si vous pensez être admissible aux crédits complets, joignez une note à votre déclaration papier montrant votre revenu mondial net pour la partie non-résidente de l'année.
Mon époux n'a pas encore déménagé au Canada. Dois-je déclarer ses revenus ?
Dans votre déclaration, inscrivez le revenu mondial net de votre époux ou conjoint de fait pour l'année, quel que soit son statut de résidence, plus son revenu mondial net pour la période où vous étiez résident. Le SOI couvre également vous deux pour la période d'avant la résidence.
J'ai été payé à l'étranger en janvier mais l'argent est arrivé au Canada en septembre. Quelle partie de l'année compte ?
En général, les revenus d'emploi sont déclarés dans l'année où ils ont été gagnés/payés, selon le calendrier de votre pays d'origine — mais la répartition de résidence de l'ARC concerne le moment où vous êtes devenu résident, pas le moment où l'argent circule. Déclarez les revenus mondiaux uniquement à partir de votre date de début de résidence ; divulguez les revenus d'avant l'arrivée sur le SOI. Si le calendrier n'est pas clair (bonis, acquisition d'actions), demandez conseil avant de produire.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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