8月登陆加拿大,第一年报税是报全年全球收入,还是只报8月之后的?
只报8月之后的——从你成为加拿大税务居民的那一天起算。报税表上只填成为居民之后那段时间的全球收入(境内境外所有来源)。但登陆前的海外收入,CRA还是要求你披露——不是征税,而是用来计算你的福利金(比如儿童福利金CCB)。缴税和披露是两回事,新移民最容易把这两个搞混。
两个轨道:要缴税的和要披露的
| 时间段 | 怎么处理 | 加拿大征税吗? |
|---|---|---|
| 1月1日 – 成为居民前一天 | 海外收入填收入申报表(SOI),不进税表 | 不征(在加拿大的雇佣/经营收入、应税加拿大财产的资本利得除外) |
| 成为居民当天 – 12月31日 | 全球收入进税表 | 征 |
举例:2026年8月15日登陆。1月1日到8月14日在境外赚的收入,加拿大不征税——CRA原文就是这么说的。但你仍需通过收入申报表(Statement of Income, SOI)向CRA申报:它用来计算你的福利金额,让你一成为居民就能尽快领到福利,不用等到报完第一年税。SOI覆盖你和配偶在未居住加拿大的那段时间(最多往前追两年)在境外赚的收入。
为什么登陆前收入影响抵税额:90%规则
有个细节:披露登陆前收入不只是走流程——它直接影响你的抵税额。作为非全年居民,你的联邦不可退还抵税额(如基本个人免税额)可能受限。只有当你在非居民那段时间的加拿大来源收入占该时段全球净收入90%及以上(或该时段无收入),才能全额申报;否则按居住天数打折。
所有外币收入按收到收入当日的加拿大央行汇率折成加元——不是用年底汇率。
别忘了"视同处置"
你成为加拿大居民当天,CRA视同你把大部分境外财产(股票、基金、珠宝、收藏品等)以当天的公允市价(FMV)卖出又立刻买回。务必记录登陆那天名下资产的公允市价——它成为你新的成本价,之后只有移民后产生的增值才在加拿大缴税。主要例外是你已持有的加拿大房产。
常见问题
2026年大部分收入是登陆前赚的,还能拿抵税额吗?
可以。与你在非居民期间的加拿大来源收入直接挂钩的抵税额照拿(CPP供款、EI保费、学费、捐款等)。其余抵税额按居住天数打折,除非满足90%规则。如果你认为符合全额条件,纸质申报时附一张说明,列出你非居民期间的全球净收入。
配偶还没搬来加拿大,他的收入要报吗?
税表上要填配偶(或同居伴侣)全年全球净收入,不管他是不是居民;同时还要填你成为居民那段时间的净收入。SOI同样覆盖夫妻双方的非居民期间收入。
1月在国外发的工资,9月才转到加拿大,算哪段?
一般按收入赚取/支付的年份归属,但CRA的居民分段看的是你成为居民的时间点,不是资金到账时间。成为居民后赚的进税表,登陆前赚的进SOI。遇到奖金、股票归属这种时间模糊的,报税前先咨询专业人士。
来源
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants.html
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants/completing-return-newcomers.html
- https://help.wealthsimple.com/hc/en-ca/articles/4409322771355-Newcomer-to-Canada-Reporting-foreign-source-income