Mes ventes mensuelles étaient sous ¥100k, mais j'ai émis une facture spéciale de TVA — ai-je juste perdu mon exonération ?
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Non. Vous n'avez perdu l'exonération que sur cette seule facture. À partir du 1er janvier 2026, le seuil sous-¥100k/mois (¥300k/trimestre) fonctionne comme un seuil de TVA : les ventes en dessous sont exonérées — mais vous pouvez renoncer à l'exonération sur des transactions individuelles pour émettre des factures spéciales de TVA, et le reste de vos ventes reste exonéré. La partie facture spéciale est imposée au taux de prélèvement applicable ; tout le reste est intact.
Comment le seuil fonctionne maintenant
| Période fiscale | Seuil (2026-01-01 – 2027-12-31) |
|---|---|
| Déclarant mensuel | ¥100 000/mois |
| Déclarant trimestriel | ¥300 000/trimestre |
| Déclarant par transaction | ¥1 000 par transaction (par jour si multiples) |
Restez sous le seuil et vos ventes sont exonérées de TVA. La question clé est ce qui compte vers le seuil : toutes les ventes imposables du mois sont additionnées — y compris les ventes pour lesquelles vous avez émis des factures spéciales. Donc un mois à ¥80 000 où ¥20 000 sont allés sur une facture spéciale reste un mois à ¥80 000 aux fins du seuil.
La règle d'une facture, précisément
- Les ventes sur facture spéciale ne peuvent pas être exonérées. Tout ce que vous mettez sur une facture spéciale de TVA doit être déclaré et imposé au taux de prélèvement applicable (1 % pour la plupart des ventes de petits contribuables en 2026–2027). Pas d'exceptions.
- L'exonération survit sur le reste. L'exemple du bureau lui-même : ¥80 000 de ventes mensuelles, ¥20 000 sur une facture spéciale pour un client de centre commercial — payez l'impôt sur les ¥20 000, les autres ¥60 000 restent exonérés.
- La renonciation est par transaction. Vous choisissez quelles ventes abandonnent l'exonération. Une facture spéciale ne contamine pas le mois.
- Le test du seuil utilise toujours le total. Si les ventes mensuelles totales dépassent ¥100 000, tout le mois perd l'exonération (facture spéciale ou non) — donc la facture ne coûte pas seulement l'impôt sur elle-même, elle vous pousse aussi vers la falaise.
Donc le vrai piège n'est pas « une facture spéciale tue tout » — c'est de ne pas suivre le total cumulé. Émettez des factures spéciales librement sous le seuil ; surveillez le chiffre cumulé comme un faucon.
Questions fréquentes
Dois-je renoncer à l'exonération à l'avance, ou puis-je décider facture par facture ?
Facture par facture. Il n'y a pas d'élection préalable — chaque fois que vous émettez une facture spéciale, vous avez renoncé à l'exonération pour cette vente. Déclarez-la juste correctement au moment du dépôt.
Et si j'ai émis la facture spéciale mais que mon total est quand même resté sous ¥100k — dois-je déposer quelque chose de spécial ?
Oui : au dépôt, déclarez les ventes sur facture spéciale comme imposables (au bon taux de prélèvement) et le reste comme ventes exonérées/seuil. Les mélanger — mettre des ventes exonérées dans la colonne imposable ou vice versa — est l'une des erreurs de dépôt les plus courantes et attire les comparaisons.
Puis-je émettre une facture spéciale et quand même être « sous le seuil » si l'acheteur ne l'utilise jamais pour le crédit ?
Sans objet. Ce qui compte, c'est que vous avez émis une facture spéciale, pas ce que l'acheteur en fait. L'émission elle-même rend cette vente imposable.
Sources
- 财政部 税务总局公告2026年第10号 (threshold: ¥100k/month, ¥300k/quarter, 2026-01-01 to 2027-12-31)
- 国家税务总局《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》 (per-transaction forgo of exemption)
- 国家税务总局新媒体: 1%或3%专票都可以开 (forgo mechanics)
- https://www.zlketang.com/kjsc/kjsw_detail_85953.html
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