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Mis ventas mensuales estuvieron bajo ¥100k, pero emití una factura especial de IVA — ¿acabo de perder mi exención?

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta

No. Solo perdió la exención en esa factura. Desde el 1 de enero de 2026, el umbral bajo-¥100k/mes (¥300k/trimestre) funciona como un umbral de IVA: las ventas por debajo están exentas — pero puede renunciar a la exención en transacciones individuales para emitir facturas especiales de IVA, y el resto de sus ventas permanece exento. La porción de factura especial se grava a la tasa de gravamen aplicable; todo lo demás queda intacto.

Cómo funciona el umbral ahora

Período fiscalUmbral (2026-01-01 – 2027-12-31)
Declarante mensual¥100,000/mes
Declarante trimestral¥300,000/trimestre
Declarante por transacción¥1,000 por transacción (por día si múltiples)

Manténgase bajo el umbral y sus ventas están exentas de IVA. La pregunta clave es qué cuenta hacia el umbral: todas las ventas gravables del mes se suman — incluidas las ventas para las que emitió facturas especiales. Así que un mes de ¥80,000 donde ¥20,000 fueron en una factura especial sigue siendo un mes de ¥80,000 para fines del umbral.

La regla de una factura, precisamente

  • Las ventas con factura especial no pueden estar exentas. Lo que ponga en una factura especial de IVA debe declararse y gravarse a la tasa de gravamen aplicable (1% para la mayoría de las ventas de pequeños contribuyentes en 2026–2027). Sin excepciones.
  • La exención sobrevive en el resto. El propio ejemplo de la oficina: ¥80,000 en ventas mensuales, ¥20,000 en una factura especial para un cliente de centro comercial — pague impuesto sobre los ¥20,000, los otros ¥60,000 permanecen exentos.
  • La renuncia es por transacción. Usted elige qué ventas renuncian a la exención. Una factura especial no contamina el mes.
  • La prueba del umbral aún usa el total. Si las ventas mensuales totales exceden ¥100,000, todo el mes pierde la exención (factura especial o no) — así que la factura no solo cuesta impuesto sobre sí misma, también lo empuja hacia el acantilado.

Así que la verdadera trampa no es «una factura especial mata todo» — es no rastrear el total acumulado. Emita facturas especiales libremente bajo el umbral; vigile el número acumulado como un halcón.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que renunciar a la exención por adelantado, o puedo decidir factura por factura?

Factura por factura. No hay elección anticipada — cada vez que emite una factura especial, ha renunciado a la exención para esa venta. Solo declárela correctamente al momento de presentar.

¿Qué pasa si emití la factura especial pero mi total aún se mantuvo bajo ¥100k — presento algo especial?

Sí: al presentar, reporte las ventas con factura especial como gravables (a la tasa de gravamen correcta) y el resto como ventas exentas/umbral. Mezclarlas — poner ventas exentas en la columna gravable o viceversa — es uno de los errores de presentación más comunes y atrae comparaciones.

¿Puedo emitir una factura especial y aún estar «bajo el umbral» si el comprador nunca la usa para crédito?

Irrelevante. Lo que importa es que emitió una factura especial, no lo que el comprador hace con ella. La emisión en sí hace que esa venta sea gravable.

Fuentes

  • 财政部 税务总局公告2026年第10号 (threshold: ¥100k/month, ¥300k/quarter, 2026-01-01 to 2027-12-31)
  • 国家税务总局《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》 (per-transaction forgo of exemption)
  • 国家税务总局新媒体: 1%或3%专票都可以开 (forgo mechanics)
  • https://www.zlketang.com/kjsc/kjsw_detail_85953.html
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('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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