J'ai déjà émis une facture spéciale à 3 % — puis-je revenir à 1 % ?
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Oui, mais vous ne pouvez pas simplement la réémettre — l'original doit d'abord mourir. Parce qu'une facture spéciale de TVA porte une valeur de crédit sur intrants, la règle du bureau des impôts est stricte : vous devez récupérer tous les exemplaires de la facture spéciale à 3 % et l'annuler, ou émettre une facture à lettre rouge pour l'inverser, avant que cette vente puisse bénéficier du taux réduit de 1 %. Sinon la vente reste imposée à 3 %. Les factures ordinaires sont le cas facile — elles n'ont besoin d'aucune annulation.
L'arbre de décision
Votre situation
Que faire
Facture spéciale à 3 %, même mois, l'acheteur ne l'a pas utilisée, vous pouvez récupérer tous les exemplaires
Annulez-la (作废), puis émettez une nouvelle facture à 1 %
Facture spéciale à 3 %, le mois est clos, ou l'acheteur l'a déjà certifiée/utilisée, ou les exemplaires ne peuvent pas être récupérés
Émettez une facture à lettre rouge (红字发票) pour l'inverser, puis émettez une nouvelle facture à 1 %
E-facture entièrement numérique (数电发票)
Aucune annulation n'existe — inversion à lettre rouge uniquement
Facture ordinaire à 3 % (pas de fonction de crédit)
Rien à annuler. Déclarez la réduction de 1 % directement au dépôt ; facturez simplement à 1 % à l'avenir
Facture de vente de véhicule à moteur à 3 % (a une fonction de crédit)
Comme la facture spéciale : récupérez et réémettez à 1 %, ou payez 3 %
La logique est cohérente : tout ce que l'acheteur pourrait utiliser pour demander un crédit sur intrants doit être neutralisé avant que vous demandiez le taux inférieur — sinon vous obtiendriez le taux de 1 % pendant que l'acheteur garde un crédit de 3 %, et le trésor mange la différence. Les factures ordinaires n'ont pas de fonction de crédit, donc le bureau vous laisse prendre la réduction sur la déclaration sans toucher au papier.
Complications inter-périodes
L'annulation du même mois est propre. Une fois le mois clos, l'annulation est exclue et vous êtes en territoire de lettre rouge :
L'inversion se produit dans la période en cours, mais elle référence la facture originale. Vos livres ont besoin à la fois de la facture à lettre rouge et de la nouvelle facture à 1 % pour raconter une histoire cohérente.
Si l'acheteur a déjà utilisé la facture à 3 % pour le crédit sur intrants, il doit d'abord inverser son crédit (réduisant sa taxe sur intrants de la période en cours) avant que vous émettiez la facture à lettre rouge. Cela nécessite sa coopération — commencez la conversation tôt, car un acheteur non coopératif peut vous bloquer pendant des semaines.
L'allègement de 1 % suit la date d'obligation fiscale, pas la date de facture. Si la vente sous-jacente a eu lieu pendant que la politique de 1 % était en vigueur, réémettre à 1 % après une inversion à lettre rouge reste éligible.
Conseil pratique : si le montant est petit et que l'acheteur est un contribuable général utilisant joyeusement le crédit de 3 %, faites les calculs avant de vous embêter — récupérer la facture, coordonner l'inversion et réémettre peut coûter plus en tracas que les 2 points de TVA que vous économisez.
Questions fréquentes
L'acheteur a perdu son exemplaire de la facture spéciale. Puis-je quand même l'inverser ?
Vous avez besoin de la coopération de l'acheteur dans les deux cas. Pour une inversion à lettre rouge d'une facture utilisée, l'acheteur doit confirmer l'avis d'inversion. Sans sa participation, vous ne pouvez pas compléter le processus — c'est pourquoi le repli du bureau est franc : impossible de l'inverser, payez 3 %.
J'ai émis une facture ordinaire à 3 % à un consommateur individuel qui ne la rendra pas. Suis-je coincé à 3 % ?
Non — c'est la règle de clémence explicite du bureau. Les factures ordinaires n'ont pas de fonction de crédit, donc vous prenez la réduction de 1 % directement sur votre déclaration sans annulation ni réémission. Assurez-vous juste que les futures factures sortent à 1 %.
La même règle s'applique-t-elle au choix 1 % vs 3 % sous la loi TVA 2026 ?
Oui, le principe se reporte : le taux sur la facture doit correspondre au taux que vous déclarez, et les factures portant crédit doivent être annulées ou inversées à lettre rouge avant de passer à un taux inférieur. La fenêtre d'allègement 2026–2027 est ce qui rend le taux de 1 % disponible en premier lieu.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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