加拿大税务居民,在美国银行有个账户,要报FBAR吗?
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一句话答案
只有当你同时是"美国人"才要——而 FBAR 口径下的"美国人"比很多人想象的宽。FBAR 看的是美国身份,不是住址:美国公民、绿卡持有者,以及满足实际居留测试(substantial presence test,即美国税务居民)的人都要申报。如果你只是住在加拿大的加拿大公民、没有任何美国身份,那光有一个美国银行账户不触发 FBAR。
谁算 FBAR 的"美国人"
| 身份 | 算美国人吗? |
|---|---|
| 美国公民(住哪都算) | 算 |
| 绿卡持有者 | 算 |
| 满足实际居留测试 | 算——最容易被忽略的一条 |
| 加拿大公民+加拿大居民,无美国身份 | 不算 |
实际居留测试按 3 年加权天数算(今年全部 + 去年 1/3 + 前年 1/6 ≥ 183 天)。冬天去亚利桑那或佛罗里达避寒的"雪鸟族",可能不知不觉就成了美国税务居民——FBAR 义务也跟着来了。
$10,000 的触发线
如果你是美国人,所有海外金融账户在日历年内任一时点的合计最高值超过 $10,000,就必须交 FinCEN 114 表。几个关键细节:
- 合计——是所有账户最高值加总,不是单个账户看。
- 任一时点——一笔大额转账路过一天就可能触发。
- "超过"——正好 $10,000 不触发,$10,000.01 才触发。
- 每个账户的最高值按财政部 12 月 31 日汇率换成美元再加总。
截止日:4 月 15 日,自动延期到 10 月 15 日,不用申请。
常见问题
我是住多伦多的美加双重国籍,美国账户 $8,000,加拿大账户合计 $50,000,要报吗?
美国账户对美国来说不算"海外"——但你的加拿大账户对"美国人"来说是海外金融账户,合计最高值($50,000+)超过 $10,000,所以要报,报的是加拿大那边的账户。
报 FBAR 是不是意味着这些账户要交税?
不是。FBAR 只是信息申报,不是税。但这些账户产生的收入要在 1040 上交税——而且漏报 FBAR 的罚款是独立的,跟欠税两码事。
账户年中关掉了,还要报吗?
持有期间合计最高值超过 $10,000 就要报,填最高值并注明已关闭。
来源
- https://bbs.fcgvisa.com/t/401k-ira/53529
- FinCEN:FBAR 的用途 — https://www.fincen.gov/purpose-fbar
- FinCEN FBAR 申报指引 — https://bsaefiling.fincen.gov/docs/FinCENFBARHelp.pdf
- IRS:实际居留测试 — https://www.irs.gov
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