Mudarse de EE. UU. a Canadá: la guía fiscal de llegada (2026)

Convertirse en residente fiscal canadiense

Canadá decide la residencia por lazos residenciales, no por visas ni ciudadanía:

• Lazos primarios: un hogar en Canadá (propio o alquilado a largo plazo), un cónyuge o pareja de hecho en Canadá, dependientes en Canadá. Establecer cualquiera de estos generalmente los convierte en residentes desde esa fecha.
• Lazos secundarios: licencia de conducir canadiense, cuentas bancarias, seguro de salud, auto, membresías de clubes, bienes personales trasladados a Canadá. Un conjunto de estos respalda la residencia.

Su fecha de llegada, el día en que establecen esos lazos, va en la página 1 de su primera declaración T1. Desde esa fecha, Canadá grava su ingreso mundial: salario estadounidense, ingresos de inversiones estadounidenses, todo.

Dos casos especiales:

• La regla de los 183 días: si permanecen en Canadá 183 días o más en un año calendario sin establecer lazos primarios, se los considera residentes de todo el año. Los snowbirds y visitantes de estancias largas, tomen nota.
• Doble residencia: si ambos países los reclaman (común en el año de llegada), el desempate del tratado fiscal Canadá–EE. UU. (Artículo IV) decide: primero el hogar permanente, luego el centro de intereses vitales, luego la morada habitual, luego la ciudadanía, luego el acuerdo mutuo entre las autoridades fiscales. La mayoría de los recién llegados gana esto por «hogar permanente» una vez firmado el alquiler o la compra canadiense.

Pueden pedirle certeza a la CRA con el Formulario NR74 (Determinación del estatus de residencia: entrada a Canadá), la imagen espejo del NR73 usado al salir.

Su primera declaración de impuestos canadiense

Presenten un T1 para el año de llegada reportando el ingreso mundial desde su fecha de llegada en adelante. El ingreso ganado antes de la llegada mientras eran no residentes generalmente no es imponible en Canadá (excepto el ingreso de fuente canadiense como el alquiler de una propiedad canadiense).

Puntos clave del primer año:

• Crédito por impuestos extranjeros (Formulario T2209): el impuesto estadounidense que pagaron sobre el mismo ingreso (por ejemplo, la retención estadounidense sobre dividendos, o el impuesto estadounidense sobre el salario ganado antes de la mudanza) es acreditable contra su impuesto canadiense. Canadá es ahora el país de residencia: grava el ingreso y les da crédito por el impuesto estadounidense pagado.
• Formulario T1135 (Declaración de verificación de ingresos extranjeros): si en cualquier momento del año poseyeron propiedad extranjera especificada con un costo total superior a $100.000 CAD (cuentas bancarias estadounidenses, corretaje estadounidense, bienes raíces estadounidenses), deben presentarlo. Las penalidades empiezan en $25/día hasta $2.500.
• Residencia principal: si compran un hogar canadiense, la exención de residencia principal protegerá las ganancias futuras, pero solo para los años en que sean residentes.
• Cobertura de salud provincial: solicítenla de inmediato al llegar. Las reglas varían por provincia: Ontario eliminó su período de espera de 3 meses en 2020, pero Columbia Británica aún tiene un período de espera (la cobertura empieza después del resto de su mes de llegada más dos meses completos). Mantengan la cobertura estadounidense hasta que entre en vigor el plan canadiense.

Fechas límite: 30 de abril (15 de junio si son trabajadores independientes, el saldo igual vence el 30 de abril). Si no deben impuesto canadiense el primer año, presenten igual: beneficios como el crédito GST/HST y el Beneficio Infantil de Canadá se calculan a partir de su declaración.

EE. UU. no suelta: ciudadanos y titulares de green card

Esta es la parte que los estadounidenses subestiman. EE. UU. grava a sus ciudadanos y titulares de green card sobre su ingreso mundial sin importar dónde residan. Mudarse a Canadá no termina sus obligaciones con el IRS:

• Deben seguir presentando el Formulario 1040 cada año, reportando el ingreso mundial, y reclamar la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (para 2026, hasta unos $130.000 de ingreso ganado; la cifra se ajusta por inflación cada año) o el Crédito por impuestos extranjeros (Formulario 1116). Como las tasas impositivas canadienses generalmente son más altas que las estadounidenses, el crédito suele borrar el impuesto estadounidense sobre el mismo ingreso, pero la obligación de presentar nunca desaparece.
• FBAR (Formulario 114 de FinCEN): si sus cuentas financieras no estadounidenses (incluyendo ahora sus cuentas bancarias y de corretaje canadienses) superan los $10.000 en conjunto en cualquier momento del año, preséntenlo antes del 15 de abril (extensión automática al 15 de octubre).
• Formulario 8938 (FATCA): si viven en el extranjero y sus activos extranjeros especificados superan los $200.000 al cierre del año o $300.000 en cualquier momento (soltero; el doble para declarantes conjuntos), adjúntenlo a su 1040. Es independiente del FBAR: quizá necesiten ambos.
• Salida del estado: presenten una declaración final de año parcial en su antiguo estado y rompan los lazos deliberadamente. California, Nueva York y algunos otros son agresivos reclamando que nunca se fueron. Entreguen la licencia de conducir, cancélen su registro electoral, cierren las membresías locales, documenten la mudanza.

Los titulares de green card que dejan EE. UU. a largo plazo deberían considerar abandonar formalmente la tarjeta (Formulario I-407); de lo contrario, la obligación de declarar el ingreso mundial continúa indefinidamente, y los titulares de largo plazo pueden enfrentar el impuesto de expatriación.

Sus cuentas cruzan la frontera, con condiciones

401(k) / IRA tradicional: Canadá los reconoce como pensiones bajo el tratado (Artículo XVIII). El crecimiento sigue con impuestos diferidos también en Canadá, y los retiros se gravan en Canadá como ingreso de pensión con un crédito por impuestos extranjeros por la retención estadounidense. No transfieran un 401(k) a nada exótico antes de obtener asesoría transfronteriza: la protección del tratado depende de que la cuenta mantenga su carácter.

Roth IRA: actúen en el primer año: Por defecto, la CRA grava anualmente el ingreso acumulado dentro de su Roth IRA: el tratamiento libre de impuestos estadounidense no se traslada automáticamente. La solución es una elección única e irrevocable bajo el Artículo XVIII(7) para tratar el Roth como una pensión, presentada antes del 30 de abril del año siguiente a aquel en que se volvieron residentes canadienses. Pierdan la fecha límite y el crecimiento del Roth se vuelve imponible en Canadá cada año. Además: nunca contribuyan a un Roth IRA siendo residentes canadienses (una «contribución canadiense» contamina el estatus de pensión de la cuenta).

TFSA: la trampa estadounidense: Si son ciudadanos estadounidenses o titulares de green card, piénsenlo dos veces antes de abrir una TFSA. El IRS no la reconoce; la mayoría de los profesionales la trata como un fideicomiso extranjero otorgante que requiere los Formularios 3520/3520-A anuales, y el ingreso es imponible en EE. UU. cada año. Para las personas estadounidenses en Canadá, el RRSP casi siempre es el mejor vehículo.

Cuentas de corretaje estadounidenses: Muchos brókeres estadounidenses restringen o cierran cuentas para residentes canadienses (licencias regulatorias). Verifiquen antes de mudarse: quizá necesiten transferirse a un bróker transfronterizo amigable.

RESP: Si tienen hijos, las subvenciones de ahorro para educación del RESP (CESG) son generosas, pero para padres ciudadanos estadounidenses el RESP es otro dolor de cabeza de fideicomiso extranjero. Modeléenlo antes de contribuir.

La trampa del viajero de 183 días

Algunas personas intentan vivir en Canadá mientras «siguen siendo» residentes fiscales estadounidenses, o viceversa. El desempate del tratado suele derrotar esto: una vez que su hogar permanente y su vida diaria están en Canadá, Canadá gana. Los años divididos se vuelven caros rápido: dos sistemas fiscales completos, dos conjuntos de formularios de reporte extranjero y honorarios profesionales a la altura. Elijan un lado deliberadamente, documenten la fecha de llegada y declaren limpiamente en ambos países para el año de transición.

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