从美国搬到加拿大:抵达税务指南(2026)
北上会翻转你的税务世界:从成为居民那天起,加拿大对你的全球收入征税;美国则不管你住哪都要对公民征税;而你第一份加拿大税表还有特殊规则。本指南讲加拿大税务居民身份如何开始、第一年要交什么、怎么体面地"退出"美国,以及新移民最容易踩的账户坑(TFSA、401(k)、Roth)。
怎样成为加拿大税务居民
加拿大按居住联系、而不是签证或国籍来认定居民身份:
- 主要联系——在加拿大的住房(买的或长期租的)、配偶或同居伴侣在加拿大、受抚养人在加拿大。建立其中任何一项,通常从那天起就是居民。
- 次要联系——加拿大驾照、银行账户、医疗保险、汽车、俱乐部会员、搬到加拿大的个人财物。好几个凑在一起就能佐证居民身份。
你的抵达日期(建立这些联系的那天)要写在第一张 T1 的第一页。从那天起,加拿大对你的全球收入征税:美国工资、美国投资收益,全部都要报。
两种特殊情况:
- 183 天规则:如果一个日历年里在加拿大逗留 183 天或以上,即使没建立主要联系,也会被视同该全年都是居民。雪鸟族和长期访客注意。
- 双重居民:如果两国都认定你是居民(抵达当年很常见),加美税务协定第 IV 条的 tie-breaker 来裁决:先看永久住所,再看重要利益中心,然后是习惯性居所、国籍,最后两国税务机关协商。多数新移民签下加拿大租约或买房后,凭"永久住所"就能赢。
拿不准可以交 NR74 表 请 CRA 认定,和离境用的 NR73 是镜像关系。
第一份加拿大税表
抵达当年的 T1 申报从抵达日期起的全球收入。抵达前作为非居民赚的收入一般不用在加拿大交税(加拿大来源收入如房租除外)。
第一年关键事项:
- 外国税抵免(T2209 表):同一笔收入在美国交过的税(比如股息的美国预提税,或搬家前工资交的美国税),可以在加拿大抵税。现在加拿大是居住国——它征税,并给你已交美国税的抵免。
- T1135 表(外国收入核实表):如果一年中任何时点你持有的特定外国财产成本合计超过 10 万加元(美国银行账户、美国券商账户、美国房产都算),必须交。罚款每天 25 加元起,最高 2,500。
- 主要住宅:在加拿大买房后,主要住宅免税额会 shelter 未来的增值——但只 shelter 你是居民的那些年份。
- 省医疗保险:一到就申请。各省规则不同——安省 2020 年取消了 3 个月等待期,但 BC 省还有等待期(抵达当月剩余天数 + 两个整月后才生效)。加拿大医保生效前,留着美国的保险别断。
截止日:4 月 30 日(自雇延到 6 月 15 日申报,但欠税 4 月 30 日到期)。第一年即使在加拿大没欠税也要申报——GST/HST 退税、牛奶金都是按税表算的。
美国不放手:公民和绿卡持有者注意
这是美国人最容易低估的部分。美国对公民和绿卡持有者按全球收入征税,不管住在哪。搬到加拿大不结束你对 IRS 的义务:
- 每年继续交 1040 表,申报全球收入,用外国收入豁免(2026 年约 13 万美元的劳动收入,每年按通胀调整)或外国税抵免(1116 表)来避免双重征税。因为加拿大税率一般比美国高,抵免通常能把同一笔收入的美国税清零——但申报义务永远都在。
- FBAR(FinCEN 114 表):如果你的境外金融账户(现在包括加拿大的银行和券商账户)在一年中任何时点合计超过 1 万美元,4 月 15 日前交(自动延期到 10 月 15 日)。
- 8938 表(FATCA):住在国外、特定外国资产在年底超过 20 万美元或年中任何时点超过 30 万美元(单身;夫妻联合翻倍),要附在 1040 后面。这是 FBAR 之外的另一套,可能两张都要交。
- 退出原州:交最后一份 part-year 州税表,并认真切断联系。加州、纽约等州出了名的"粘",咬定你没搬走。交回驾照、取消选民登记、关掉本地会员,留好搬家证据。
长期持有绿卡后搬走的人,考虑正式放弃绿卡(I-407 表)——否则全球申报义务无限延续,长期持有者还可能触发弃籍税。
账户过境——附带条件
401(k)/传统 IRA:加拿大按协定第 XVIII 条把它们当养老金,增值在加拿大也递延,取款时按养老金收入在加拿大征税,美国的预提税可以抵。别在没问过跨境税务师之前把 401(k) 转成什么奇怪的结构——协定保护取决于账户保持原来的性质。
Roth IRA——第一年就要行动:默认情况下,CRA 对 Roth IRA 里的增值每年征税——美国的免税待遇不会自动带过来。解法是按第 XVIII(7) 条做一次性、不可撤销的选择,把 Roth 当养老金处理,截止日是成为加拿大居民后第二年的 4 月 30 日。错过截止日,Roth 的增值以后每年都要在加拿大交税。还有:成为加拿大居民后永远不要再往 Roth 里供款(所谓 "Canadian contribution" 会污染账户的养老金地位)。
TFSA——美国人的坑:如果你是美国公民或绿卡持有者,开 TFSA 前三思。IRS 不承认它;多数实务做法是把它当外国授予人信托,每年交 3520/3520-A 表,里面的收入每年在美国都要交税。对在加拿大的美国人来说,RRSP 几乎永远是更好的选择。
美国券商账户:很多美国券商不服务加拿大居民(牌照问题),搬家前先确认,可能需要转到支持跨境的券商。
RESP:有孩子的话,RESP 的政府补贴(CESG)很香,但对美国公民父母来说,RESP 又是外国信托的麻烦。供款前先建模算清楚。
183 天"两栖人"陷阱
有人想住在加拿大但"保持"美国税务居民,反之亦然。协定的 tie-breaker 通常会挫败这种操作:一旦你的永久住所和日常生活在加拿大,加拿大就赢了。分开的年度贵得离谱——两套完整税制、两套外国申报表,还有请专业人士的费用。认真选一边,把抵达日期留好证据,过渡年两边都干净申报。
常见问题
2026 年 8 月搬到多伦多,1–7 月的美国工资要在加拿大申报吗?
不用。申报从抵达日期起的全球收入,抵达前作为非居民赚的不在加拿大税网内(但仍在美国税表上)。抵达日期写在 T1 第一页。
不欠美国税也要交美国税表吗?
几乎肯定要。公民和绿卡的申报义务看的是收入门槛,不是欠税金额。FBAR/8938 的义务更是独立于 1040。
搬家后能保留美国的 LLC 或 S-corp 吗?
能,但加拿大对美国实体的税务处理是雷区——S-corp 的收入可能每年在加拿大交税(不管分不分红),LLC 在 CRA 眼里是公司(不穿透)。搬之前先重组,别搬完再说。
什么时候能领牛奶金(Canada Child Benefit)?
成为居民后申请,CRA 要你的抵达日期和全球收入。第一年即使加拿大收入为零也要报税——福利按税表算。
来源
- Canada Revenue Agency, Entering Canada (immigrants): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/entering-canada-immigrants.html
- Internal Revenue Service, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR): https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar
- Canada Revenue Agency, Income Tax Folio S5-F3-C1, Taxation of a Roth IRA: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/technical-information/income-tax/income-tax-folios-index/series-5-international-residency/folio-3-cross-border-issues/income-tax-folio-s5-f3-c1-taxation-roth-ira.html
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