南非增值税指南:15% 税率、登记与对你的影响
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一句话答案
南非增值税(VAT)标准税率为 15%,自 2018 年 4 月 1 日起一直是 15%。2025 年 3 月预算案曾提议涨到 15.5%(之后 16%),但在政治和法律反对下于 2025 年 4 月撤回,所以 15% 维持不变。作为消费者你结账时直接付含税价;作为企业或自由职业者,你可能需要登记为 VAT 纳税人。
谁必须登记 VAT
12 个月内应税销售额超过 100 万兰特(或预计超过)必须在 SARS 登记为 VAT 纳税人。应税销售额超 5 万兰特可自愿登记。登记后,你向客户收 15% VAT,进货的 VAT 可抵扣(input tax),一般每两个月申报一次。
零税率 vs 免税:不是一回事
- 零税率(0%):基本食品(棕色面包、玉米粉、牛奶、鸡蛋、水果蔬菜等清单内)、出口等。商家仍可抵扣进项税。
- 免税(完全不征):金融服务、长期住宅租赁、公共交通、教育服务等。不收 VAT,也不能抵扣进项税。
新移民会注意到的
- 标价已含税——价签就是实付价,不像美国那样结账时再加税。
- 游客离境时可凭收据在主要机场的 VAT 退税柜台申请退税。
- 境外数字服务(流媒体、App)通过电子服务规则征 VAT——价格里已经含了。
常见问题
我是自由职业者,要向客户收 VAT 吗?
只有登记为 VAT 纳税人才收(12 个月营业额超 100 万兰特强制登记)。以下一般不收——但也不能抵扣进货的 VAT。
房租要交 VAT 吗?
住宅租赁免税——房东不收 VAT。商业租金要收。
2025 年 VAT 真的差点涨价吗?
真的。2025 年 3 月预算案提议 2025 年 5 月 1 日起 15.5%、2026 年 4 月 1 日起 16%。2025 年 4 月 24 日财政部长在法院行动和政治反对后撤回, SARS 确认商家继续按 15% 收。
VAT 和所得税有什么区别?
VAT 是消费税,在供应链各环节征收,最终由消费者承担;所得税对你的收入征税。两者由 SARS 分开管理。
来源
- https://www.sars.gov.za/types-of-tax/value-added-tax/ (SARS — VAT:15% 标准税率;确认撤回加税计划)
- https://www.gov.za/news/media-statements/treasury-reversal-vat-increase-24-apr-2025 (国家财政部 2025 年 4 月 24 日——VAT 自 2025 年 5 月 1 日起维持 15%)
- https://www.sars.gov.za/latest-news/media-release-practical-implication-on-finance-ministers-decision-to-reverse-vat/ (SARS — 撤回对纳税人的实际影响)
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')