南非个人所得税率表(2027 纳税年度)
⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案
南非实行 18% 至 45% 的累进边际税率。2027 纳税年度(2026 年 3 月 1 日至 2027 年 2 月 28 日)的级距在 2026 年预算案中上调:18% 档覆盖应税收入至 245,100 兰特;65 岁以下免税额因基本抵免增至 17,820 兰特而提高到 99,000 兰特。
2027 年税率表
| 应税收入(兰特) | 边际税率 |
|---|---|
| 1 – 245,100 | 18% |
| 245,101 – 383,100 | 26% |
| 383,101 – 530,200 | 31% |
| 530,201 – 695,800 | 36% |
| 695,801 – 887,000 | 39% |
| 887,001 – 1,878,600 | 41% |
| 1,878,601 及以上 | 45% |
抵免额(从算出的税款中直接扣除):基本 17,820 兰特(人人有);65 岁以上 secondary 9,765 兰特;75 岁以上 tertiary 3,249 兰特。
免税起征点(低于此不交税):65 岁以下 99,000 兰特;65–74 岁 153,250 兰特;75 岁以上 171,300 兰特。
算例:应税收入 500,000 兰特(65 岁以下)
- 18% × 245,100 = 44,118 兰特
- 26% × (383,100 − 245,100) = 35,880 兰特
- 31% × (500,000 − 383,100) = 36,239 兰特
- 税款合计 116,237 兰特,减基本抵免 17,820 → 应纳税 98,417 兰特(实际税率约 19.7%)。
注意这是对应税收入征税——已扣除退休金供款等(每年最高为薪酬的 27.5%,上限 350,000 兰特)。
税款如何征收
- PAYE:雇主每月按上述税率表从工资中代扣。
- UIF:雇员另缴工资 1% 给失业保险基金(雇主等额缴纳)。
- 预缴税:自由职业者每年分两次预缴,不走 PAYE。
常见问题
外国人适用同一税率吗?
适用,税率表对居民和非居民一样。区别在范围:居民全球收入纳税,非居民只对南非来源收入纳税。
上一年的数字是多少?
2026 纳税年度(截至 2026 年 2 月 28 日)级距未变:18% 至 237,100 兰特,45% 起点 1,817,000 兰特,抵免额 17,235/9,444/3,145 兰特,起征点 95,750/148,217/165,689 兰特。
资本利得是单独的税吗?
不是——净利得的 40% 计入应税收入,按边际税率征税(所以最高实际资本利得税率为 18%)。
去哪查官方税率表?
SARS 官网 sars.gov.za 有"Rates of Tax for Individuals"官方页面和年度预算税务指南,申报前请核实。
来源
- https://www.sars.gov.za/tax-rates/income-tax/rates-of-tax-for-individuals/ (SARS — 个人税率官方页面)
- https://www.sars.gov.za/about/sars-tax-and-customs-system/budget/budget-2026-frequently-asked-questions/ (SARS — 2026 预算 FAQ:2027 年度起征点 99,000/153,250/171,300 兰特及抵免额)
- https://www.sars.gov.za/types-of-tax/personal-income-tax/ (SARS — 个人所得税概览)
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息，不能替代专业医疗建议、诊断或治疗；如有健康疑问，请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')