德国增值税（Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer）：税率、登记与申报
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一句话答案
德国增值税法定名称是 Umsatzsteuer（收据上常标 Mehrwertsteuer——同一个税）。标准税率 19%，食品、书籍、报纸等生活必需品适用 7% 的低税率。企业销售时收取增值税，采购时支付的增值税（Vorsteuer，进项税）可以抵扣，差额上缴给税务局（Finanzamt）。营业额低于小企业门槛的，可选择完全不玩这套系统。
两档税率：19% 和 7%
19%——标准税率，适用于大多数商品和服务，从电子产品到餐厅用餐。7%——低税率，适用于食品杂货、书籍、报纸、公共交通等。和美国不同，德国给消费者的标价依法已含增值税，标签价就是付款价。
谁要收增值税——小企业的豁免通道
以商业方式销售商品或服务即构成增值税意义上的企业家（Unternehmer），原则上必须收增值税。例外是小企业规则（Kleinunternehmerregelung）：2025 年 1 月 1 日起的新规是，上年营业额 ≤€25,000 且当年 ≤€100,000 的企业可选择豁免——开票不收增值税，也不用做增值税申报。代价是：采购时付的进项税（Vorsteuer）也不能抵扣。当年营业额一旦超过 €100,000，豁免立即失效。这条是可选项——创业初期采购多的企业，常主动选择正常征税，就是为了抵扣进项税。
申报与缴纳：预申报
登记增值税的企业要做预申报（Umsatzsteuer-Voranmeldung）——按上年增值税额按月或按季申报，外加一份年度申报（Umsatzsteuererklärung）。全部通过 ELSTER 电子申报。预申报一般在次月 10 日前截止（申请 Dauerfristverlängerung 长期限延期可再延一个月），逾期有滞纳金，务必记进日历。
发票与增值税号
合规的德国发票必须列明卖方的税号或增值税号（Umsatzsteuer-Identifikationsnummer，USt-IdNr）、适用税率和税额。与其他欧盟国家做生意需要 USt-IdNr，由联邦税务中央局（Bundeszentralamt für Steuern）签发。向其他欧盟成员国的企业客户销售，一般适用零税率+反向征税机制。
常见问题
德国货架价格含增值税吗?
含。法律规定给消费者的报价必须含税，标签上的数字就是 19% 或 7% 税后的实付价。
Umsatzsteuer 和 Mehrwertsteuer 有区别吗?
实际没有。Umsatzsteuer 是税法里的法定名称，Mehrwertsteuer 是日常说法，收据和口语里常见。
我是营业额不到 €25,000 的自由职业者，该用 Kleinunternehmerregelung 吗?
看客户是谁。客户是个人消费者：免增值税让报价更简单、更有竞争力。客户是企业：他们反正能抵扣你的增值税，你收税对他们没成本，还能让你抵扣自己的进项税。
用着 Kleinunternehmerregelung，年中营业额超过 €100,000 会怎样?
豁免立即终止：从那时起开票必须收增值税，并开始做预申报。每月跟踪营业额，别被打个措手不及。
只在德国境内做生意需要 USt-IdNr 吗?
不需要。USt-IdNr 只用于欧盟跨境贸易。纯国内业务用普通税号（Steuernummer）开票即可。
来源
- IHK Halle-Dessau，小企业增值税规则：https://www.ihk.de/halle/recht/steuerrecht/kleinunternehmerregelung-in-der-umsatzsteuer2-6399456
- 联邦税务中央局（Bundeszentralamt für Steuern），USt-IdNr：https://www.bundeszentralamt-fuer-steuern.de
- 联邦财政部（Bundesministerium der Finanzen）：https://www.bundesfinanzministerium.de
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