2026 年德国所得税率表：税率与起征点
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一句话答案
累进区间内没有固定台阶：实际税率按法定公式逐欧元平滑上升。（参考：2025 年 Grundfreibetrag 是 €12,096，2026 年更高。）
2026 年税率表（单身申报，Grundtarif）
| 应税收入 | 边际税率 |
|---|---|
| €0 – €12,348 | 0% |
| €12,349 – €17,799 | 14% 渐升至约 24% |
| €17,800 – €69,878 | 约 24% 渐升至 42% |
| €69,879 – €277,825 | 42% |
| €277,826 以上 | 45%（Reichensteuer） |
累进区间内没有固定台阶：实际税率按法定公式逐欧元平滑上升。（参考：2025 年 Grundfreibetrag 是 €12,096，2026 年更高。）
为什么实际税率永远低于最高边际税率
因为只有超过起征点的那部分才按高税率计税，你的实际（平均）税率永远远低于边际税率。比如应税收入 €60,000：前 €12,348 按 0%，只有最顶上的一小截才到 42% 区间——综合下来远低于 42%。这是最容易被误解的一点：进入更高税率档绝不会让你的到手收入变少。
夫妻：拆分计税让起征点翻倍
夫妻合报（Ehegattensplitting，已婚夫妇及注册伴侣的收入拆分计税）实质上让每个起征点翻倍：€24,696 免税，42% 区间为 €139,758 至 €555,650，45% 从 €555,651 起。机制是把夫妻视为两人各赚一半合并收入，因此收入差距大的夫妻比两个单身申报省税明显。
所得税之外的附加税
教会税（Kirchensteuer）。 巴伐利亚和巴登-符腾堡为所得税额的 8%，其他州 9%——但只向登记在册的教会成员征收。退出需到户籍登记处正式声明退教（Kirchenaustritt），不是不去教堂就行。
团结附加税（Solidaritätszuschlag）。 为所得税额的 5.5%，但 2026 年只在年所得税超过 €20,350（单身）/ €40,700（合报）时才征收——约 90% 的纳税人根本不用交。
注意：这两项都是按所得税额计算，不是按收入计算——9% 的教会税不等于工资的 9%。
常见问题
德国最高税率真的是 45% 吗?
只有应税收入超过 €277,826（单身）/ €555,651（合报）的那部分才按 45% 计税。绝大多数人一辈子都碰不到 Reichensteuer。
边际税率和平均税率有什么区别?
边际税率是你多赚一欧元要交的税率；平均税率是总税额除以总收入。因为有免税额且税率渐升，平均税率永远更低——通常低得多。
夫妻拆分计税（Ehegattensplitting）一定划算吗?
不一定。收入差距越大越划算；两人收入接近时几乎没区别。每年都可以选择合报或分开申报。
我年中才搬到德国，全年起征点还适用吗?
一般来说，税务居民按全年评估，适用全年起征点——但具体情况（如年中抵达且有国外收入）建议与你的 Finanzamt 确认。
税率表里的"应税收入"到底指什么?
应税收入（zu versteuerndes Einkommen）= 总收入减去可扣除项（工作相关支出、专项支出、各类免税额）。税率作用于扣除之后剩下的部分，不是税前工资。
Grundfreibetrag 需要申请吗?
不需要。它内嵌在计税公式里——每个税务居民自动享受，无论走工资预扣还是年度申报。
来源
- 联邦财政部（Bundesministerium der Finanzen）：https://www.bundesfinanzministerium.de
- 联邦税务中央局（Bundeszentralamt für Steuern）：https://www.bundeszentralamt-fuer-steuern.de
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