TVA allemande (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer) : taux, enregistrement et déclarations
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
La taxe sur la valeur ajoutée allemande s'appelle légalement Umsatzsteuer (souvent étiquetée Mehrwertsteuer sur les tickets — c'est la même taxe). Le taux normal est de 19 % ; un taux réduit de 7 % s'applique aux produits de première nécessité comme l'alimentation, les livres et les journaux. Les entreprises facturent la TVA sur leurs ventes, récupèrent la TVA payée sur leurs achats (Vorsteuer, taxe en amont) et reversent la différence au Finanzamt (bureau local des impôts). Les petites entreprises sous les seuils de la Kleinunternehmerregelung peuvent sortir entièrement du système.
Les deux taux : 19 % et 7 %
19 % — le taux normal sur la plupart des biens et services, de l'électronique aux repas au restaurant. 7 % — le taux réduit sur l'alimentation, les livres, les journaux et les transports publics, entre autres. Contrairement aux États-Unis, les prix affichés aux consommateurs en Allemagne incluent la TVA par loi : le prix en rayon est le prix payé.
Qui facture la TVA — et la porte de sortie des petites entreprises
Quiconque vend des biens ou des services à titre commercial est considéré comme entrepreneur (Unternehmer) au sens de la TVA et doit normalement la facturer. L'exception est la Kleinunternehmerregelung (régime des petites entreprises) : depuis le 1er janvier 2025, les entreprises dont le chiffre d'affaires était inférieur ou égal à 25 000 € l'an dernier et sera inférieur ou égal à 100 000 € cette année peuvent en être exemptées — pas de TVA sur les factures, pas de déclarations de TVA. Le revers : vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA en amont (Vorsteuer) sur vos achats. Si votre chiffre d'affaires de l'année en cours dépasse 100 000 €, l'exonération prend fin immédiatement. Le régime est optionnel — les entreprises avec d'importants achats de démarrage choisissent souvent de facturer la TVA volontairement, précisément pour récupérer la Vorsteuer.
Déclarer et payer : les déclarations anticipées
Les entreprises assujetties à la TVA déposent des déclarations anticipées (Umsatzsteuer-Voranmeldung) — mensuelles ou trimestrielles selon la TVA due l'année précédente — plus une déclaration annuelle (Umsatzsteuererklärung). Tout se fait par voie électronique via ELSTER. Les déclarations anticipées sont généralement dues le 10 du mois suivant (un mois supplémentaire avec une Dauerfristverlängerung, prolongation permanente du délai), et les retards peuvent entraîner des majorations : notez-les soigneusement dans votre calendrier.
Factures et numéro de TVA
Une facture allemande en règle doit indiquer le numéro fiscal ou le numéro de TVA du vendeur (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr), le taux appliqué et le montant de TVA séparément. Les entreprises commerçant avec d'autres pays de l'UE ont besoin d'un USt-IdNr, délivré par le Bundeszentralamt für Steuern (Office fédéral central des impôts). Les ventes entre professionnels vers d'autres États membres de l'UE sont généralement à taux zéro via le mécanisme d'autoliquidation.
Questions fréquentes
La TVA est-elle incluse dans les prix affichés en Allemagne ?
Oui — la loi impose que les prix présentés aux consommateurs incluent la TVA. Le chiffre sur l'étiquette est déjà le prix TTC à 19 % ou 7 %.
Quelle est la différence entre Umsatzsteuer et Mehrwertsteuer ?
Aucune en pratique. Umsatzsteuer est le terme juridique du code des impôts ; Mehrwertsteuer est l'appellation courante sur les tickets et dans la conversation.
Je suis indépendant avec moins de 25 000 € de chiffre d'affaires. Dois-je utiliser la Kleinunternehmerregelung ?
Cela dépend de vos clients. Si vous vendez à des consommateurs, ne pas facturer la TVA simplifie vos prix et les rend compétitifs. Si vous vendez à des entreprises, elles récupèrent votre TVA de toute façon — la facturer ne leur coûte rien et vous permet de récupérer la Vorsteuer sur vos propres dépenses.
Que se passe-t-il si je dépasse 100 000 € en cours d'année sous la Kleinunternehmerregelung ?
L'exonération prend fin immédiatement : vous devez commencer à facturer la TVA sur vos factures dès ce moment et déposer des déclarations anticipées. Suivez votre chiffre d'affaires chaque mois pour ne pas être pris au dépourvu.
Ai-je besoin d'un USt-IdNr si je ne vends qu'en Allemagne ?
Non. L'USt-IdNr n'est requis que pour le commerce transfrontalier au sein de l'UE. Les entreprises purement domestiques utilisent leur numéro fiscal ordinaire (Steuernummer) sur leurs factures.
Sources
IHK Halle-Dessau, Kleinunternehmerregelung in der Umsatzsteuer : https://www.ihk.de/halle/recht/steuerrecht/kleinunternehmerregelung-in-der-umsatzsteuer2-6399456
Bundeszentralamt für Steuern (Office fédéral central des impôts), USt-IdNr : https://www.bundeszentralamt-fuer-steuern.de
Bundesministerium der Finanzen (ministère fédéral des Finances) : https://www.bundesfinanzministerium.de
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