自雇/副业年收入超过$30,000,是不是必须注册GST/HST?
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一句话答案
是。连续四个日历季度应税销售额超过$30,000,你就不再是"小供应商",必须注册GST/HST、对外收税并定期申报。好处是:注册后可以申请进项税抵扣(ITC)——生意上付出去的GST/HST能退回来。
$30,000测试
| 项目 | 规则 |
|---|---|
| 门槛 | $30,000应税销售额(全球口径,含零税率) |
| 窗口 | 连续四个日历季度——滚动测试,不是按自然年 |
| 计入 | 商品/服务销售;不含金融服务、商誉、资本资产 |
| 超过之后 | 必须注册,对销售收GST/HST |
例子:Q1 $8k + Q2 $9k + Q3 $7k + Q4 $8k = $32,000 → 必须注册。这个测试每个季度滚动,别等到12月才看。
注册后实际要做什么
- 收税。 发票上加5% GST(参加省13%/15% HST)。
- 申报。 小生意多为一年一报,大的按季或按月。
- 抵税(ITC)。 生意投入上付的GST/HST每一块都能抵回来——这点很多人忘了,省下的钱往往超过麻烦。
- 自愿注册。 没到$30,000也可以自愿注册拿ITC,前期投入大时很划算。
常见问题
客户在美国,美国的收入算进$30,000吗?
算。测试用的是全球应税销售额,含零税率出口,美国客户的收入也算。
一个月爆单就超$30,000呢?
还有单季度规则:一个日历季度超$30,000,更快失去小供应商身份(下个月底即丧失)。
给国外客户要收GST/HST吗?
出口一般是零税率(0%)——照样申报,但收0%,投入的ITC照样能抵。
来源
- https://jndzn.com/articles/canada-tax-filing-guide/
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses.html (CRA, GST/HST)
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