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西班牙自由职业者(autónomo)税务指南:2026 社保档、tarifa plana、Modelo 130

⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案

在西班牙为自己工作,意味着注册为 autónomo(自雇者):向税务局(Hacienda)和社保局(RETA)分别登记,按净收入所属的 15 档之一缴纳月度社保费(cuota),并按季度结算所得税和增值税。2026 年的 cuota 从约 206 欧元/月(月净收入不超过 670 欧元)到约 605 欧元/月(月净收入超过 6,000 欧元)。新 autónomo 首年可享受固定优惠 tarifa plana,每月仅 80 欧元。

起步:两处登记

  1. Hacienda(税务局): 提交 Modelo 036(或简化版 037)登记经营活动,选择 IAE 行业代码(epígrafe)。在这一步您要声明是否收取增值税以及适用哪种制度。
  2. Seguridad Social(RETA): 登记为自雇者,最好通过 Importass 门户网站,并申报预计净收入,以便划入正确的缴费档。如果实际情况与预测偏离,一年内最多可调整 6 次申报收入——从而调整 cuota。

两处登记都需要先有 NIE(外国人身份证号)。大多数新来者第一次会请 gestor(税务顾问)代办;表格全是西班牙语,填错了纠正起来代价很高。

15 档 cuota 制度(2026)

自 2023 年改革以来,cuota 与实际净收入挂钩,共分 15 档。2026 年从最低档约 206 欧元/月(月净收入不超过 670 欧元)到最高档约 605 欧元/月(月净收入超过 6,000 欧元)。社保局会在纳税年度结束后做汇算:如果您的申报收入对应错了档,就补差额或退多缴的。

cuota 覆盖医疗、养老,以及改革后新增的停业保障(类似失业保障)。它本身也是所得税的可抵扣费用。

Tarifa plana:新自雇者的优惠

如果您是首次注册 autónomo(或离开 RETA 至少 2 年后重新注册——如果以前享受过该优惠,则需满 3 年),可以申请 tarifa plana:前 12 个月缴纳优惠 cuota 80 欧元/月,与收入无关。Importass 指出,需在此基础上加 MEI(代际公平机制,2026 年为 0.9%),实际总额约 88.64 欧元/月。

如果您的净收入持续低于最低工资(SMI:2026 年为每月 1,221 欧元、按 14 个月发放,全年 17,094 欧元),可再延长 12 个月优惠——但必须主动申请,不会自动延续。条件包括:与税务局和社保局无欠款;autónomo colaborador(家庭帮工)不能享受。

季度义务:Modelo 130 与 Modelo 303

每季度要提交两份申报表,时间与增值税申报一致(4 月、7 月、10 月的 1–20 日;1 月的 1–30 日):

  • Modelo 130: 按季度净利润(收入减可抵扣费用)预缴 20%。这不是额外税——会在年度 IRPF(Modelo 100)中抵扣。如果季度利润为零或负数,也要申报,填零即可。
  • Modelo 303: 季度增值税结算——向客户收取的增值税减去经营采购中支付的增值税。

所有收支都要保留正规发票(factura):没有开具您 NIF 税号的 factura,费用不能抵扣,进项增值税也不能抵扣。如果您作为专业人士(而非销售商品)向西班牙公司或专业人士开发票,对方会从发票中预扣 15% 的 IRPF(新 autónomo 前 3 年为 7%)——这笔预扣同样可以在年度申报中抵扣。

资料来源

  • 西班牙社保 Seguridad Social(Importass):https://portal.seg-social.gob.es
  • 西班牙税务局 Agencia Tributaria:https://www.agenciatributaria.es
  • 2026 年 SMI(第 126/2026 号皇家法令):https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-3815
  • 西班牙官方公报 BOE:https://www.boe.es

常见问题

可以一边打工一边做 autónomo 吗?

可以,这叫 pluriactividad(双重参保)。工资里扣一份社保,autónomo 再缴一份 cuota;不过总缴费有上限,多缴的部分可以退。

哪些算可抵扣费用?

与经营活动直接相关的支出:材料、分包商、联合办公租金、职业保险、autónomo cuota 本身,以及在家办公时按比例分摊的家庭办公费用。个人消费永远不算;公私混用的项目需要有站得住脚的分摊依据。

某个季度零收入怎么办?

Modelo 130(填零)和 Modelo 303 照样要提交。申报"无应申报事项"就是合规;不申报则会被处罚。如果预计长期无业务,可以临时注销(baja),而不是白缴 cuota。

Tarifa plana 真的只要 80 欧元吗?

基数是 80 欧元/月,但加上 MEI 附加费后,2026 年实际约 88.64 欧元/月。即便如此,也只是标准 cuota 的一小部分——这正是它的意义:降低第一次尝试自雇的成本。

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('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息,不能替代专业医疗建议、诊断或治疗;如有健康疑问,请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息,不能替代专业医疗建议、诊断或治疗;如有健康疑问,请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')