Guía fiscal del autónomo en España: cuotas 2026, tarifa plana y modelo 130
Llandora·Actualizado 2026-10-14
⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta
Trabajar por cuenta propia en España significa darse de alta como autónomo: te registras en Hacienda y en la Seguridad Social (RETA), pagas una cuota mensual según tus rendimientos netos en 15 tramos, y liquidas IRPF e IVA cada trimestre. En 2026 la cuota va de unos 206 €/mes (rendimientos netos de hasta 670 €/mes) a unos 605 €/mes (rendimientos netos superiores a 6.000 €/mes). Los nuevos autónomos disfrutan de la tarifa plana de 80 €/mes durante su primer año.
Primeros pasos: las dos altas
Hacienda: presenta el modelo 036 (o el 037 simplificado) para dar de alta tu actividad, eligiendo tu epígrafe del IAE. Aquí declaras si vas a repercutir IVA y qué régimen te aplica.
Seguridad Social (RETA): date de alta como autónomo, idealmente por el portal Importass, y declara tu previsión de rendimientos netos para quedar encuadrado en el tramo correcto. Puedes ajustar tus rendimientos declarados —y por tanto tu cuota— hasta seis veces al año si la realidad se desvía de la previsión.
Necesitas el NIE antes de ambos trámites. La mayoría de los recién llegados hacen las dos altas con un gestor la primera vez: los formularios están en español y los errores salen caros de corregir.
El sistema de cuotas en 15 tramos (2026)
Desde la reforma de 2023, la cuota está vinculada a tus rendimientos netos reales, en 15 tramos. En 2026 va de unos 206 €/mes en el tramo más bajo (rendimientos netos de hasta 670 €/mes) a unos 605 €/mes en el más alto (rendimientos netos superiores a 6.000 €/mes). La Seguridad Social regulariza la cuota tras el ejercicio fiscal: si tus rendimientos declarados te colocaban en un tramo incorrecto, pagas la diferencia o te devuelven el exceso.
La cuota cubre sanidad, jubilación y —desde la reforma— la protección por cese de actividad. Además es un gasto deducible en tu IRPF.
Tarifa plana: el descuento para nuevos autónomos
Si te das de alta como autónomo por primera vez (o tras al menos 2 años fuera del RETA —3 años si ya disfrutaste del beneficio—), puedes pedir la tarifa plana: una cuota reducida de 80 €/mes durante tus primeros 12 meses, con independencia de tus ingresos. Importass aclara que hay que añadir el MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional, 0,9 % en 2026), con lo que el total real queda en unos 88,64 €/mes.
Si tus rendimientos netos se mantienen por debajo del salario mínimo (SMI: 1.221 €/mes en 14 pagas, 17.094 € anuales en 2026), puedes prorrogar la cuota reducida otros 12 meses, pero debes solicitarlo: no es automático. Entre los requisitos están no tener deudas con Hacienda ni con la Seguridad Social; los autónomos colaboradores quedan excluidos.
Obligaciones trimestrales: modelos 130 y 303
Cada trimestre presentas dos declaraciones, con el mismo calendario (1–20 de abril, julio y octubre; 1–30 de enero):
Modelo 130: un pago fraccionado del 20 % sobre tu rendimiento neto trimestral (ingresos menos gastos deducibles). No es un impuesto extra: se descuenta de tu IRPF anual en el modelo 100. Si el rendimiento es cero o negativo, igualmente se presenta, con cero.
Modelo 303: la liquidación trimestral del IVA: IVA repercutido a clientes menos IVA soportado en gastos del negocio.
Guarda facturas en regla de todo: sin factura con tu NIF, un gasto no es deducible y su IVA no es recuperable. Y si facturas a empresas o profesionales españoles como profesional (no por mercancías), te retendrán el 15 % de IRPF en la factura (7 % durante tus tres primeros años como nuevo autónomo); esa retención también se descuenta de tu impuesto anual.
Preguntas frecuentes
¿Puedo ser autónomo y asalariado a la vez?
Sí: es la pluriactividad. Cotizas por la nómina como asalariado y además pagas la cuota de autónomo, aunque las cotizaciones totales tienen tope y los excesos se pueden devolver.
¿Qué cuenta como gasto deducible?
Los gastos vinculados directamente a tu actividad: materiales, subcontratas, alquiler de coworking, seguro profesional, la propia cuota de autónomo y una parte proporcional de los gastos de la oficina en casa si trabajas desde ella. El gasto personal nunca cuenta, y los usos mixtos exigen un reparto defendible.
¿Y si un trimestre no gano nada?
Igualmente presentas el modelo 130 (con cero) y el modelo 303. Declarar «sin actividad» te mantiene al día; no presentar nada genera sanciones. Si la inactividad va a durar, puedes darte de baja temporal en lugar de pagar cuotas para nada.
¿La tarifa plana son de verdad solo 80 €?
La base son 80 €/mes, pero el recargo del MEI la deja en unos 88,64 €/mes en 2026. Sigue siendo una fracción de la cuota ordinaria, que es precisamente su objetivo: abaratar el primer intento de trabajar por cuenta propia.
Fuentes
Seguridad Social (Importass): https://portal.seg-social.gob.es
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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