首页 › 文章 › 西班牙 · 税务

西班牙 IRPF 个人所得税税率表 2026:国家与自治区两级

⚠️ 免责声明:本文仅供一般信息参考,不构成税务、财务、法律或医疗建议。数字可能过时或有误,税法经常变化;重要决定请向 CRA/IRS 或持牌专业人士核实(健康问题请咨询持牌医疗专业人员),使用风险由您自行承担。
一句话答案

西班牙个人所得税(IRPF)分两层征收:中央政府制定的国家级税率表,加上各自治区制定的地区税率表,两者作用于同一个应税基数。您的实际边际税率是两层相加的结果,并且因居住地而异。收入还分为两类——一般所得和储蓄所得——各自适用不同的税率表。

两级结构:国家 + 自治区

IRPF 是共享税。国家定一套税率表,17 个自治区各自再定一套,叠加在国家税率之上。结果是:收入完全相同的两个纳税人,在马德里和在加泰罗尼亚缴纳的税可能不同。各自治区会定期调整自己的税率表——近年有些地区下调了税率——所以务必查看您所在自治区的现行税率表,而不只看国家级表。

2026 年国家级税率表:一般所得

以下是 2026 年一般所得应税基数(base liquidable general)适用的国家级税率。自治区税率叠加在其上:

应税基数(一般所得)国家级税率
0 – 12,450 欧元9.5%
12,450 – 20,200 欧元12%
20,200 – 35,200 欧元15%
35,200 – 60,000 欧元18.5%
60,000 – 300,000 欧元22.5%
超过 300,000 欧元24.5%

叠加自治区税率后,综合边际税率约为 19%、24%、30%、37%、45%、47%——这就是常听到的几个数字。算笔账感受一下:年薪 30,000 欧元,仅国家级税率就产生 3,582.75 欧元税款(前 12,450 欧元按 9.5%,接下来 7,750 欧元按 12%,剩余 9,800 欧元按 15%)。自治区层大约再翻一倍,综合税款接近 7,160 欧元——实际税率约 24%。

一般所得 vs 储蓄所得:不同类别,不同税率表

IRPF 把收入分为两类。一般所得(base general)包括工资、自雇收入、租金收入和大多数其他收入——适用上面的累进税率表。储蓄所得(base del ahorro)包括股息、利息和资本利得——适用较低的分档固定税率,全国统一:

储蓄所得税率
不超过 6,000 欧元19%
6,000 – 50,000 欧元21%
50,000 – 200,000 欧元23%
200,000 – 300,000 欧元27%
超过 300,000 欧元28%

举例:10,000 欧元股息,税款为 1,980 欧元(前 6,000 欧元按 19%,剩余 4,000 欧元按 21%)。分清收入归属哪一类很重要——例如股票收益归储蓄所得,而租金收入归一般所得。

特殊体制:巴斯克地区与纳瓦拉

巴斯克地区和纳瓦拉实行 foral(地方自治)特殊税制。它们自行征收 IRPF,税率表和规则自己制定,因此上面的国家级税率表不适用于这两个地区。如果您住在毕尔巴鄂、圣塞巴斯蒂安、维多利亚或潘普洛纳,请查看当地 foral 税务机关的数字。

Beckham Law 替代方案

如果您是符合 Beckham Law 特别税制条件的新迁入者,可以跳过这两层税率表:西班牙来源的劳动所得在 600,000 欧元以内按固定 24% 征税(超出部分 47%),适用 6 个纳税年度。对高收入者而言,这通常远低于约 47% 的最高综合边际税率。

资料来源

  • 西班牙税务局 Agencia Tributaria:https://www.agenciatributaria.es
  • 西班牙官方公报 BOE:https://www.boe.es

常见问题

为什么同样工资的人在西班牙缴的税不一样?

因为地区税率层的存在。国家级税率表全国统一,但每个自治区都叠加自己的税率表——有些地区下调了,有些没有。

资本利得和工资用同一套税率吗?

不用。资本利得、股息和利息属于储蓄所得,适用分档固定税率(19%–28%),全国统一。

这些就是我实际要交的税率吗?

这些是每一档收入对应的边际税率。您的实际税率(总税款除以总收入)永远低于最高边际税率,因为较低档的税率适用于前面的收入。

巴斯克和纳瓦拉真的税率不同吗?

是的。在 foral 体制下,它们自行管理 IRPF,有自己的税率表、扣除项和申报规则。请使用当地官方门户,而不是国家级税率表。

分享
('免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息,不能替代专业医疗建议、诊断或治疗;如有健康疑问,请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', '免责声明——请仔细阅读。本文仅供一般信息参考和学习之用,不构成税务、会计、法律、财务、移民、医疗、牙科或健康建议;阅读本文不在您与 Llandora 之间建立任何专业或客户关系。税务和移民法规经常变化,且因国家、省/州和个人情况而异;本文中的数字、门槛和示例可能已经过时、不完整或有误,也可能不适用于您的具体情况。在做出任何决定之前,请务必向官方来源(CRA、IRS、IRCC、USCIS)核实最新规定,并咨询持牌专业人士。健康、医疗或牙科相关内容仅为一般信息,不能替代专业医疗建议、诊断或治疗;如有健康疑问,请始终咨询合资格的医疗保健专业人员。Llandora 对本内容的准确性、完整性、可靠性或时效性不作任何明示或暗示的保证。在法律允许的最大范围内,Llandora 对因本文中的错误或遗漏、或因依赖本文而采取或未采取任何行动所导致的任何损失、损害、费用或开支(包括直接、间接、附带或后果性损失)不承担任何责任。您对本文的依赖完全由您自行承担风险。', "Avertissement — à lire attentivement. Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, comptable, juridique, financier, en immigration, médical, dentaire ou en santé, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle ou client entre vous et Llandora. Les règles fiscales et d'immigration changent fréquemment et varient selon le pays, la province/l'État et la situation personnelle ; les chiffres, seuils et exemples de cet article peuvent être obsolètes, incomplets ou inexacts, et peuvent ne pas s'appliquer à votre situation. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès des sources officielles (CRA, IRS, IRCC, USCIS) et consultez un professionnel agréé avant de prendre toute décision. Les contenus relatifs à la santé, à la médecine ou aux soins dentaires sont fournis à titre informatif uniquement et ne remplacent pas un avis médical professionnel, un diagnostic ou un traitement — consultez toujours un professionnel de la santé qualifié pour toute question d'ordre médical. Llandora n'offre aucune garantie, expresse ou implicite, quant à l'exactitude, l'exhaustivité, la fiabilité ou l'actualité de ce contenu. Dans toute la mesure permise par la loi, Llandora décline toute responsabilité pour toute perte, tout dommage, tout coût ou toute dépense découlant d'erreurs ou d'omissions dans cet article ou de toute action entreprise ou non entreprise sur la foi de son contenu, qu'ils soient directs, indirects, accessoires ou consécutifs. Vous vous fiez à cet article entièrement à vos propres risques.", 'Aviso legal — léalo con atención. Este artículo es solo para fines informativos y educativos. No constituye asesoramiento fiscal, contable, legal, financiero, migratorio, médico, dental ni de salud, y su lectura no crea una relación profesional o de cliente entre usted y Llandora. Las reglas fiscales y migratorias cambian con frecuencia y varían según el país, la provincia/estado y las circunstancias personales; las cifras, umbrales y ejemplos de este artículo pueden estar desactualizados, incompletos o ser incorrectos, y pueden no aplicarse a su situación. Verifique siempre las reglas vigentes con las fuentes oficiales (CRA, IRS, IRCC, USCIS) y consulte a un profesional autorizado antes de tomar cualquier decisión. El contenido sobre temas de salud, médicos o dentales es solo información general y no sustituye el consejo, diagnóstico o tratamiento médico profesional: consulte siempre a un profesional de la salud calificado ante cualquier duda médica. Llandora no ofrece ninguna garantía, expresa o implícita, sobre la exactitud, integridad, fiabilidad u oportunidad de este contenido. En la máxima medida permitida por la ley, Llandora rechaza toda responsabilidad por cualquier pérdida, daño, costo o gasto derivado de errores u omisiones en este artículo o de cualquier acción realizada o no realizada basándose en él, ya sean directos, indirectos, incidentales o consecuentes. Usted confía en este artículo enteramente bajo su propio riesgo.')