Auto-entrepreneur en Espagne (autónomo) : cotisations 2026, tarifa plana, modèle 130
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Travailler à son compte en Espagne signifie s'inscrire comme autónomo : vous vous enregistrez auprès de l'administration fiscale (Hacienda) et de la Sécurité sociale (RETA), vous payez une cuota mensuelle calculée sur votre revenu net selon 15 tranches, et vous réglez l'impôt sur le revenu et la TVA chaque trimestre. En 2026, la cuota va d'environ 206 €/mois (revenu net jusqu'à 670 €/mois) à environ 605 €/mois (revenu net supérieur à 6 000 €/mois). Les nouveaux autónomos bénéficient d'une tarifa plana à 80 €/mois la première année.
Démarrage : les deux inscriptions
Hacienda (administration fiscale) : déposez le modèle 036 (ou le 037 simplifié) pour enregistrer votre activité, en choisissant votre code d'activité IAE (epígrafe). C'est là que vous déclarez si vous facturez la TVA et quel régime s'applique.
Seguridad Social (RETA) : inscrivez-vous comme indépendant, idéalement via le portail Importass, et déclarez votre revenu net prévisionnel pour être placé dans la bonne tranche de cotisation. Vous pouvez ajuster votre revenu déclaré — et donc votre cuota — jusqu'à six fois par an si la réalité s'écarte des prévisions.
Il vous faut un NIE (numéro d'identité d'étranger) avant ces deux démarches. La plupart des nouveaux arrivants confient les deux inscriptions à un gestor la première fois ; les formulaires sont en espagnol et les erreurs coûtent cher à réparer.
Le système de cuota en 15 tranches (2026)
Depuis la réforme de 2023, la cuota est liée à vos revenus nets réels, en 15 tranches. En 2026, elle va d'environ 206 €/mois pour la tranche la plus basse (revenu net jusqu'à 670 €/mois) à environ 605 €/mois pour la plus haute (revenu net supérieur à 6 000 €/mois). La Sécurité sociale régularise la cuota après l'année fiscale : si votre revenu déclaré vous plaçait dans la mauvaise tranche, vous payez la différence ou êtes remboursé.
La cuota couvre la santé, la retraite et — depuis la réforme — la protection en cas de cessation d'activité (l'équivalent d'une assurance chômage). Elle est aussi déductible de votre impôt sur le revenu.
Tarifa plana : la ristourne des nouveaux autónomos
Si vous vous inscrivez comme autónomo pour la première fois (ou après au moins 2 ans hors du RETA — 3 ans si vous avez déjà bénéficié de l'avantage), vous pouvez demander la tarifa plana : une cuota réduite de 80 €/mois pendant vos 12 premiers mois, quel que soit votre revenu. Importass précise que le MEI (mécanisme d'équité intergénérationnelle, 0,9 % en 2026) s'ajoute par-dessus, portant le total réel à environ 88,64 €/mois.
Si votre revenu net reste inférieur au salaire minimum (SMI : 1 221 €/mois en 14 mensualités, soit 17 094 € par an en 2026), vous pouvez prolonger le taux réduit de 12 mois supplémentaires — mais vous devez le demander ; ce n'est pas automatique. Conditions : ne pas avoir de dettes envers l'administration fiscale ou la Sécurité sociale ; les autónomos colaboradores (conjoints aidants) sont exclus.
Obligations trimestrielles : modèles 130 et 303
Chaque trimestre, vous déposez deux déclarations, au même calendrier (1er–20 avril, juillet et octobre ; 1er–30 janvier) :
Modèle 130 : un acompte de 20 % sur votre bénéfice net trimestriel (revenus moins dépenses déductibles). Ce n'est pas un impôt supplémentaire — il est imputé sur votre IRPF annuel (modèle 100). Si votre bénéfice est nul ou négatif, vous déposez quand même, avec zéro.
Modèle 303 : le règlement trimestriel de TVA — TVA facturée aux clients moins TVA payée sur les dépenses professionnelles.
Conservez des factures (facturas) en règle pour tout : sans factura mentionnant votre NIF, une dépense n'est pas déductible et sa TVA n'est pas récupérable. Et si vous facturez des entreprises ou professionnels espagnols en tant que professionnel (pas pour des marchandises), ils prélèveront 15 % d'IRPF sur votre facture (7 % pendant vos trois premières années comme nouvel autónomo) — cette retenue est également imputée sur votre impôt annuel.
Questions fréquentes
Peut-on être autónomo tout en étant salarié ?
Oui — c'est la pluriactividad. Vous cotisez à la fois via la paie salariée et via la cuota d'autónomo, mais les cotisations totales sont plafonnées et les trop-versés peuvent être remboursés.
Qu'est-ce qui compte comme dépense déductible ?
Les dépenses directement liées à votre activité : matériaux, sous-traitants, loyer de coworking, assurance professionnelle, la cuota d'autónomo elle-même, et une part proportionnelle des frais de bureau à domicile si vous travaillez de chez vous. Les dépenses personnelles ne comptent jamais, et les usages mixtes exigent une répartition défendable.
Et si je ne gagne rien pendant un trimestre ?
Vous déposez quand même le modèle 130 (avec zéro) et le modèle 303. Déclarer « rien à signaler » vous maintient en règle ; ne rien déposer déclenche des pénalités. Si l'inactivité doit durer, vous pouvez vous radier (baja) temporairement plutôt que payer des cuotas pour rien.
La tarifa plana est-elle vraiment de 80 € seulement ?
La base est de 80 €/mois, mais la surcharge MEI la porte à environ 88,64 €/mois en 2026. Cela reste une fraction de la cuota standard — c'est précisément son but : réduire le coût d'un premier essai de l'indépendance.
Sources
Seguridad Social (Importass) : https://portal.seg-social.gob.es
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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