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La tasa de inclusión de ganancias de capital en Canadá es 50 %: fin de dos años de confusión

⚠️ Aviso: Solo para fines informativos; no constituye asesoramiento fiscal, financiero, legal ni médico. Las cifras pueden estar desactualizadas o ser incorrectas; las reglas fiscales cambian con frecuencia. Verifique las decisiones importantes con la CRA/el IRS o un profesional calificado (para temas de salud, un profesional de la salud autorizado). Usted usa esta información bajo su propio riesgo.
La respuesta corta

Si siguió las noticias fiscales canadienses entre 2024 y 2025, escuchó que la tasa de inclusión de ganancias de capital subiría a dos tercios. Luego que se aplazaba. Luego que se cancelaba. Esta es la situación definitiva: la tasa de inclusión es 50 % para todos —personas físicas, sociedades y fideicomisos— según el artículo 38 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, igual que durante décadas. Para los recién llegados con activos de antes de su llegada a Canadá, entender qué pasó (y qué no pasó) importa más que el titular.

Qué es realmente la tasa de inclusión

Una ganancia de capital es la utilidad cuando vende (o se considera que vende) un bien por más de lo que pagó: acciones, una propiedad en alquiler, un negocio. La tasa de inclusión es la fracción de esa ganancia que cuenta como ingreso. Al 50 %, una ganancia de $100,000 suma $50,000 a su ingreso imponible, y paga impuestos a su tasa marginal sobre esos $50,000. La tasa de inclusión no es en sí una tasa impositiva —un malentendido común.

Cronología de la propuesta que nunca existió

FechaQué pasó
Abril de 2024El presupuesto federal propone subir la tasa de inclusión a dos tercios sobre ganancias que superen $250,000 al año para personas físicas (todas las ganancias para sociedades y la mayoría de fideicomisos), desde el 25 de junio de 2024
25 de junio de 2024Llega la fecha propuesta —pero la ley nunca se aprobó
31 de enero de 2025El Departamento de Finanzas aplaza el inicio al 1 de enero de 2026
21 de marzo de 2025El primer ministro anuncia que el aumento no seguirá adelante —cancelación total

Como la fecha aplazada llegó después de la cancelación, la tasa de dos tercios nunca se aplicó a nadie, sobre ninguna ganancia, en ningún año. El artículo 38 sigue diciendo «la mitad». La CRA aplica el 50 %.

Una medida relacionada sí se mantuvo: el aumento de la Exención de por vida para ganancias de capital (LCGE) a $1.25 millones para acciones calificadas de pequeñas empresas y bienes agrícolas o pesqueros, vigente desde el 25 de junio de 2024, con indexación posterior. El propuesto «Incentivo para emprendedores canadienses» (tasa de inclusión de un tercio sobre hasta $2 millones en ganancias) se descartó junto con la propuesta principal.

Por qué importa especialmente para los recién llegados

Los recién llegados suelen traer activos previos: cuentas bancarias extranjeras, acciones, una propiedad en su país. Tres puntos importan:

  1. Disposiciones del año de llegada. Canadá generalmente le grava el ingreso mundial desde el día en que se vuelve residente. Las ganancias acumuladas antes de esa fecha normalmente no tributan en Canadá —pero la mecánica (adquisición presunta a valor justo de mercado al llegar) debe estar bien hecha, o pagará de más.
  2. No planifique en torno a una propuesta muerta. Algunos recién llegados retrasaron ventas esperando «claridad» sobre los dos tercios. No queda nada que esperar: es 50 %, punto final.
  3. La residencia principal nunca se tocó. La exención para residencia principal designada nunca fue parte de la propuesta. (La regla separada sobre reventa rápida de propiedades residenciales —que trata las reventas rápidas como ingreso empresarial— tampoco se canceló nunca y sigue vigente.)

Preguntas frecuentes

Vendí activos en 2024 pensando que venía el aumento. ¿Puedo deshacerlo?

No —una venta realizada está realizada. La lección es de procedimiento, no retroactiva: una propuesta fiscal no es ley hasta aprobarse, y esta nunca se aprobó.

¿El 50 % aplica a mis acciones y propiedades extranjeras?

Sí, una vez que es residente fiscal canadiense, el 50 % aplica a sus ganancias de capital mundiales, con crédito disponible por impuestos pagados en el extranjero. Revise el tratado fiscal aplicable —este artículo es información general, no asesoría para sus activos.

¿Qué pasa con el umbral de $250,000 del que sigo leyendo?

Era parte de la propuesta cancelada (las personas físicas habrían mantenido el 50 % bajo $250,000 de ganancias anuales). No existe en la ley. Ignore los artículos que lo presentan como vigente.

Escuché que la LCGE aumentó. ¿Me afecta como recién llegado?

Solo si vende acciones calificadas de pequeñas empresas o bienes agrícolas o pesqueros calificados. Las primeras ganancias de la mayoría de los recién llegados son sobre inversiones o inmuebles, donde la LCGE no aplica. Confirme la elegibilidad con un profesional antes de suponer nada.

Fuentes

  • Wealth North, Capital Gains Inclusion Rate Canada 2026 (cronología de propuesta, aplazamiento y cancelación): https://wealthnorth.ca/taxes/investment-tax/capital-gains-inclusion-rate/
  • HomeCalc, Capital Gains Inclusion Rate Canada 2026 (mecánica de la propuesta, cancelación): https://homecalc.ca/blog/capital-gains-inclusion-rate-canada
  • ModernAxis, Capital Gains Tax Canada 2026 (tasa del 50 %, LCGE, reserva, residencia principal): https://www.modernaxis.ca/blog/capital-gains-tax-canada-2026
  • Centro de ayuda de Wealthsimple, Canada capital gains tax changes (detalles del aplazamiento y exenciones): https://help.wealthsimple.com/hc/en-ca/articles/34223352710427-Canada-capital-gains-tax-changes

Este artículo es información general sobre las normas fiscales canadienses, no asesoría fiscal. Las cifras reflejan la ley según las fuentes citadas —confirme las normas vigentes en canada.ca y consulte a un profesional fiscal canadiense licenciado antes de actuar sobre ganancias, especialmente transfronterizas.

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