Le taux d'inclusion des gains en capital au Canada est de 50 % : fin de deux ans de confusion
Llandora·Mis à jour 2026-10-14
⚠️ Avertissement : À titre informatif uniquement — ne constitue pas un conseil fiscal, financier, juridique ou médical. Les chiffres peuvent être obsolètes ou inexacts ; les règles fiscales changent fréquemment. Vérifiez les décisions importantes auprès de la CRA/de l'IRS ou d'un professionnel qualifié (pour les sujets de santé, un professionnel de la santé agréé). Vous utilisez ces informations à vos propres risques.
La réponse courte
Si vous avez suivi l'actualité fiscale canadienne entre 2024 et 2025, vous avez entendu que le taux d'inclusion des gains en capital passerait aux deux tiers. Puis qu'il était reporté. Puis annulé. Voici la situation définitive : le taux d'inclusion est de 50 % pour tout le monde — particuliers, sociétés et fiducies — en vertu de l'article 38 de la Loi de l'impôt sur le revenu, exactement comme depuis des décennies. Pour les nouveaux arrivants qui détiennent des biens d'avant leur arrivée au Canada, comprendre ce qui s'est passé (et ce qui ne s'est pas passé) compte plus que le titre.
Ce qu'est vraiment le taux d'inclusion
Un gain en capital, c'est le profit réalisé quand vous vendez (ou êtes réputé vendre) un bien pour plus que son coût : actions, immeuble locatif, entreprise. Le taux d'inclusion est la fraction de ce gain qui entre dans le revenu imposable. À 50 %, un gain de 100 000 $ ajoute 50 000 $ à votre revenu imposable, et vous payez l'impôt à votre taux marginal sur ces 50 000 $. Le taux d'inclusion n'est pas lui-même un taux d'imposition — une méprise fréquente.
La chronologie de la proposition qui n'a jamais existé
Date
Événement
Avril 2024
Le budget fédéral propose de porter le taux d'inclusion aux deux tiers sur les gains au-delà de 250 000 $ par an pour les particuliers (tous les gains pour les sociétés et la plupart des fiducies), à compter du 25 juin 2024
25 juin 2024
La date d'entrée proposée arrive — mais la loi n'est jamais adoptée
31 janvier 2025
Le ministère des Finances reporte l'entrée au 1er janvier 2026
21 mars 2025
Le premier ministre annonce que la hausse n'aura pas lieu — annulation pure et simple
Comme la date reportée venait après l'annulation, le taux des deux tiers ne s'est jamais appliqué à personne, sur aucun gain, pour aucune année. L'article 38 dit toujours « la moitié ». L'ARC applique le taux de 50 %.
Une mesure connexe a été conservée : la hausse de l'exonération cumulative des gains en capital (ECGC) à 1,25 million de dollars pour les actions admissibles de petite entreprise et les biens agricoles ou de pêche admissibles, en vigueur depuis le 25 juin 2024, avec indexation par la suite. L'« incitatif aux entrepreneurs canadiens » proposé (un taux d'inclusion d'un tiers sur 2 millions de gains admissibles) a été abandonné avec la proposition principale.
Pourquoi c'est particulièrement important pour les nouveaux arrivants
Les nouveaux arrivants possèdent souvent des biens d'avant leur arrivée : comptes bancaires étrangers, actions, un bien immobilier au pays d'origine. Trois points comptent :
Dispositions de l'année d'arrivée. Le Canada vous impose généralement sur votre revenu mondial à compter du jour où vous devenez résident. Les gains accumulés avant cette date ne sont normalement pas imposés au Canada — mais le mécanisme (acquisition réputée à la juste valeur marchande à l'arrivée) doit être correct, sinon vous payez trop.
Ne planifiez plus autour d'une proposition morte. Certains nouveaux arrivants ont retardé des ventes en attendant des « précisions » sur les deux tiers. Il n'y a plus rien à attendre : c'est 50 %, point final.
La résidence principale n'a jamais été touchée. L'exonération pour résidence principale désignée n'a jamais fait partie de la proposition. (La règle distincte sur la revente précipitée de biens résidentiels — qui assimile les reventes rapides à un revenu d'entreprise — n'a jamais été annulée non plus et s'applique toujours.)
Questions fréquentes
J'ai vendu des biens en 2024 en pensant que la hausse arrivait. Puis-je revenir en arrière ?
Non — une vente réalisée est réalisée. La leçon est procédurale, pas rétroactive : une proposition fiscale n'est pas une loi tant qu'elle n'est pas adoptée, et celle-ci ne l'a jamais été.
Le taux de 50 % s'applique-t-il à mes actions et biens étrangers ?
Oui, une fois résident fiscal canadien, le taux de 50 % s'applique à vos gains en capital mondiaux, avec généralement un crédit pour l'impôt payé à l'étranger. Vérifiez la convention fiscale applicable — cet article est une information générale, pas un conseil pour vos avoirs.
Que vaut le seuil de 250 000 $ dont j'entends parler ?
C'était un élément de la proposition annulée (les particuliers auraient gardé le taux de 50 % sous 250 000 $ de gains annuels). Ce seuil n'existe pas dans la loi. Ignorez les articles qui le présentent comme en vigueur.
J'ai entendu que l'ECGC a augmenté. Est-ce pertinent pour moi comme nouvel arrivant ?
Seulement si vous vendez des actions admissibles de petite entreprise ou des biens agricoles ou de pêche admissibles. Les premiers gains de la plupart des nouveaux arrivants portent sur des placements ou de l'immobilier, où l'ECGC ne s'applique pas. Faites vérifier l'admissibilité par un professionnel avant de supposer quoi que ce soit.
Sources
Wealth North, Capital Gains Inclusion Rate Canada 2026 (chronologie de la proposition, du report et de l'annulation) : https://wealthnorth.ca/taxes/investment-tax/capital-gains-inclusion-rate/
HomeCalc, Capital Gains Inclusion Rate Canada 2026 (mécanique de la proposition, annulation) : https://homecalc.ca/blog/capital-gains-inclusion-rate-canada
ModernAxis, Capital Gains Tax Canada 2026 (taux de 50 %, ECGC, réserve, résidence principale) : https://www.modernaxis.ca/blog/capital-gains-tax-canada-2026
Centre d'aide Wealthsimple, Canada capital gains tax changes (détails du report et des exonérations) : https://help.wealthsimple.com/hc/en-ca/articles/34223352710427-Canada-capital-gains-tax-changes
Cet article est une information générale sur les règles fiscales canadiennes, pas un conseil fiscal. Les chiffres reflètent la loi telle que décrite par les sources citées — vérifiez les règles en vigueur sur canada.ca et consultez un fiscaliste canadien agréé avant d'agir sur des gains, surtout transfrontaliers.
('Disclaimer — please read. This article is for general information and educational purposes only. It is not tax, accounting, legal, financial, immigration, medical, dental, or health advice, and reading it does not create a professional or client relationship between you and Llandora. Tax and immigration rules change frequently and differ by country, province/state, and personal circumstances; figures, thresholds, and examples in this article may be outdated, incomplete, or incorrect, and may not apply to your situation. Always verify current rules with the official sources (CRA, IRS, IRCC, USCIS) and consult a licensed professional before making any decision. Content about health, medical, or dental topics is general information only and is not a substitute for professional medical advice, diagnosis, or treatment — always seek the advice of a qualified healthcare provider with any questions about a medical condition. 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