L'impôt sur le revenu ISR du Mexique en 2026 : tranches personnelles, taux des sociétés et règles de déclaration
Le Mexique taxe les revenus par le biais de l'Impuesto sobre la Renta (ISR), et le système semblera familier à quiconque a déjà eu affaire à un impôt progressif sur les personnes physiques combiné à un taux fixe pour les sociétés — mais les détails, des tarifs de retenue mensuelle au fameux taux maximal de 35 %, sont typiquement mexicains. Que vous soyez salarié à Mexico, freelance facturant en dollars, ou une entreprise avec une filiale mexicaine, voici comment l'ISR fonctionne en 2026, avec les chiffres officiels de l'année.
Qui paie l'ISR au Mexique
Le Mexique taxe les résidents sur leurs revenus mondiaux et les non-résidents sur leurs revenus de source mexicaine (retenue à la source). Les deux catégories de contribuables sont :
- Personas físicas (personnes physiques) : salariés, freelances, bailleurs, chefs d'entreprise.
- Personas morales (sociétés) : sociétés mexicaines et entités étrangères ayant un établissement stable au Mexique.
Il n'y a pas de déclaration conjointe pour les couples mariés — chacun déclare séparément.
ISR personnel : taux progressifs jusqu'à 35 %
L'ISR des personnes physiques utilise un barème progressif à 11 tranches. Le tarif mensuel de retenue 2026 (article 96 de la loi sur l'impôt sur le revenu, publié à l'annexe 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, Diario Oficial du 28 décembre 2025) fixe la tranche la plus élevée comme suit :
| Revenu mensuel imposable (MXN, 2026) | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu'à $425,642.00 | 1.92% – 34%, progressant à travers les tranches |
| Plus de $425,642.00 | 35% (montant fixe $133,488.54 sur l'excédent) |
En clair : une fois que votre base imposable mensuelle dépasse environ $425,642 MXN (environ US$22,000–23,000 aux taux de change typiques de 2026), chaque peso supplémentaire est taxé à 35 %. Le tarif annuel équivalent (article 152, utilisé pour la déclaration annuelle) place la tranche à 35 % à environ $3.9 millions de MXN par an. Les tranches inférieures commencent à 1.92 % et montent via 6.4 %, 10.88 %, 16 %, 17.92 %, 21.36 %, 23.52 %, 30 %, 32 % et 34 % — le tableau complet figure dans le tarif publié par le SAT.
Quelques notes pratiques :
- Les salariés ont l'ISR retenu sur chaque paie par leur employeur (le tarif mensuel est appliqué à chaque paie), de sorte que la plupart des salariés avec un seul emploi n'ont pas besoin de déposer de déclaration annuelle, sauf s'ils ont d'autres revenus.
- Les freelances et chefs d'entreprise (actividad empresarial y profesional) calculent eux-mêmes leur impôt sur le revenu net et effectuent des paiements provisoires mensuels (voir ci-dessous).
- Les déductions personnelles (deducciones personales — frais médicaux, transport scolaire, intérêts hypothécaires sur la résidence principale, cotisations retraite, frais funéraires) peuvent réduire la base imposable annuelle, sous réserve de plafonds. Elles ne sont utiles que si vous déposez la déclaration annuelle.
ISR des sociétés : taux fixe de 30 %
Les sociétés paient un taux fixe de 30 % sur leur resultado fiscal (bénéfice imposable), conformément à l'article 9 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Ce taux est inchangé depuis 2014. Mécaniques clés :
- Bénéfice imposable = revenus accumulables moins déductions autorisées, avec un ajustement annuel d'inflation.
- Les sociétés suivent le CUFIN (compte de bénéfices nets taxés) et le CUCA (compte d'apports en capital) — les distributions depuis le CUFIN évitent une seconde couche d'impôt sur les sociétés.
- Les dividendes versés aux personnes physiques (mexicaines ou étrangères) supportent une retenue supplémentaire de 10 % en plus de l'impôt sur les sociétés de 30 %.
Paiements provisoires mensuels (pagos provisionales)
La plupart des contribuables ne peuvent pas attendre la fin de l'année. Les paiements provisoires d'ISR sont dus au plus tard le 17 de chaque mois pour le mois précédent :
| Contribuable | Base |
|---|---|
| Sociétés (régimen general) | Coefficient d'utilité de l'exercice précédent (coeficiente de utilidad) appliqué aux revenus nominaux courants |
| Personnes physiques avec activité commerciale/professionnelle (art. 106) | Revenu net mensuel au taux du tarif |
| Bailleurs (arrendamiento, art. 116) | Revenus locatifs mensuels |
| Salariés | Retenu par l'employeur à chaque paie — aucun paiement séparé requis |
Les paiements effectués pendant l'année sont crédités contre la déclaration annuelle. Les contribuables sous le régime simplifié RESICO pour les personnes physiques effectuent des paiements mensuels qui sont définitifs (aucune déclaration annuelle requise) — voir le guide complémentaire sur la fiscalité des petites entreprises.
Déclarations annuelles : les échéances
| Contribuable | Échéance (pour l'exercice fiscal précédent) |
|---|---|
| Personas morales (sociétés) | 31 mars |
| Personas físicas (personnes physiques) | 30 avril |
Ainsi, en 2026, les sociétés ont déclaré pour l'exercice 2025 au plus tard le 31 mars 2026, et les personnes physiques déclarent au plus tard le 30 avril 2026. Les personnes physiques qui doivent déclarer comprennent : revenus annuels supérieurs à $400,000 MXN, revenus de deux employeurs ou plus, revenus commerciaux/professionnels/locatifs, quiconque souhaite demander des déductions personnelles, et quiconque a un solde d'impôt à payer ou un remboursement à demander.
Êtes-vous résident fiscal mexicain ?
La résidence fiscale (article 9 du Code fiscal fédéral) suit ces tests :
- Casa habitación : si vous avez établi votre domicile au Mexique, vous êtes résident — point final.
- Centre des intérêts vitaux : si vous avez des domiciles dans deux pays, vous n'êtes résident mexicain que si votre centre des intérêts vitaux se trouve au Mexique — c'est-à-dire si plus de 50 % de vos revenus de l'année civile proviennent de sources mexicaines, ou si votre principal centre d'activités professionnelles est au Mexique.
- Les ressortissants mexicains sont présumés résidents sauf preuve du contraire.
- Les sociétés sont résidentes là où se trouve leur administration principale ou leur direction effective.
Notez que le droit interne mexicain ne prévoit aucun test statutaire de comptage de 183 jours — l'idée des 183 jours vient des clauses de départage des conventions fiscales et de la pratique du SAT, pas de la définition légale de la résidence. Toute personne changeant de résidence fiscale doit déposer un avis auprès du SAT dans les 15 jours précédant le changement.
L'ISR en bref (2026)
| Élément | Chiffre 2026 |
|---|---|
| Taux personnel maximal | 35 % au-dessus de $425,642 MXN/mois |
| Taux des sociétés | 30 % fixe |
| Paiements provisoires | Au plus tard le 17 de chaque mois |
| Déclaration annuelle — sociétés | 31 mars |
| Déclaration annuelle — personnes physiques | 30 avril |
| UMA (valeur de référence) | $117.31 MXN/jour (à partir du 1er février 2026) |
Prochaines étapes
- Salariés : vérifiez un bulletin de paie récent (recibo de nómina) — votre employeur devrait retenir l'ISR à chaque paie ; si vous avez eu deux employeurs ou des revenus supplémentaires en 2025, vous devez probablement déclarer au plus tard le 30 avril 2026.
- Freelances et bailleurs : confirmez que vous effectuez des paiements provisoires au plus tard le 17 de chaque mois, et évaluez si le régime RESICO (1 %–2.5 % sur le revenu brut) serait moins cher que le régime général pour vous.
- Nouveaux arrivants : déterminez votre statut de résidence tôt — le test de la casa habitación peut faire de vous un résident fiscal mexicain plus tôt que prévu, ce qui modifie vos déclarations mondiales.
- Sociétés : inscrivez l'échéance du 31 mars au calendrier et tenez à jour les registres CUFIN/CUCA ; les distributions de dividendes nécessitent de planifier la retenue supplémentaire de 10 %.
Sources
- SAT (Servicio de Administración Tributaria) : sat.gob.mx